Cómo calcular la compensación por salarios retrasados. Indemnización por retraso en el pago de salarios. Impuesto sobre la renta personal y primas de seguros.
En este caso, no importa si es culpa suya o no.
Fórmulas para determinar sanciones por mora
Dado que el empleador tiene derecho a fijar su porcentaje de compensación por retraso en el pago del dinero, existen dos fórmulas para calcularlo. :
- Usando la tasa de refinanciamiento:
Fórmula:
SC = Tamaño x 1/150 x SR x BH, Dónde
- SC – indemnización por falta de pago;
- SZ - salarios impagos - el monto de los salarios adeudados;
- SR – tasa de refinanciamiento establecida por el Banco Central;
- Chd – número de días de retraso.
- Utilizando el porcentaje indicado por la documentación interna de la empresa:
Fórmula:
SC = SZ x D% x BH, Dónde
D%: porcentaje de compensación acordado entre el empleador y el empleado.
¡Importante! Intereses pactados por impago, así como por pago atrasado de fondos al personal no puede ser inferior a 1/150 de la apuesta refinanciación del Banco Central.
¿Qué tasa de refinanciamiento debo tomar?
El empleador tiene derecho a establecer el monto de la indemnización por salarios atrasados. en un contrato laboral o colectivo.
Si las regulaciones locales no dicen nada al respecto, entonces debe guiarse por la norma de conformidad con el art. 236 Código del Trabajo de la Federación de Rusia.
Es decir, se realiza el pago. por un monto de 1/150 de la tasa de refinanciamiento del Banco Central de la Federación de Rusia.
Si el porcentaje estipulado por una ley regulatoria local es menor que el indicador indicado, los términos del contrato pueden declararse inválidos en virtud del art. 8 Código del Trabajo de la Federación de Rusia.
Ejemplos en caso de deuda
Veamos ejemplos específicos de cómo calcular el monto de la multa por retraso en el pago de los salarios, teniendo en cuenta el período de retraso.
Un ejemplo de cálculos de acuerdo con las normas del Código del Trabajo de la Federación de Rusia.
Datos iniciales:
Digamos que la organización tiene dos fechas para el pago de la mano de obra al empleado A. A. Ivanov:
- 19 – anticipo 15.000;
- 4to día – saldo salarial 16.000.
El empresario retrasó el pago del anticipo el 19 de abril y el salario el 4 de mayo. Está previsto saldar la deuda en su totalidad el 11 de mayo.
El contrato con el empleado no estipula un retraso en el salario. El último cambio en la tasa clave se produjo el 26 de marzo de 2018. A partir de este momento la cifra es del 7,25%.
Usando la fórmula anterior, obtenemos el cálculo de la compensación:
- Por anticipo = 15.000 x 1/150 x 7,25% x 22 = 159,5.
- Para salario = 16.000 x 1 / 150 x 7,25% x 7 = 54,13.
Total, el 11 de mayo, el empleado recibirá = 159,5 + 54,13 + 15000 + 16000 = 31213,63.
Un ejemplo del porcentaje establecido en la organización.
Datos iniciales:
Digamos que el contrato de trabajo con un empleado estipula una tasa de morosidad del 0,08%.
El empleador retrasó el pago del salario de 17.000 durante 3 días.
Dado que el porcentaje prescrito no reduce el monto de la compensación en comparación con la aplicación de la tasa de refinanciación, el cálculo se realiza según el porcentaje establecido:
Monto de la compensación = 17.000 x 0,08% x 3 = 40,8.
Resulta que el empleado recibirá 17.040,80.
De los ejemplos se desprende claramente que el importe de la indemnización es pequeño. Sin embargo, si la demora es larga y los salarios altos, el monto de la multa puede ser bastante impresionante.
Cuando una empresa emplea a un gran número de empleados, el importe de la multa por impago para el empleador puede ser bastante elevado. Si los empleados conocen sus derechos, siempre pueden invocar la ley y exigir reparación.
¿Cómo calcular si cambia el porcentaje de refinanciación?
Cuando el tipo de interés clave del Banco Central cambia durante un retraso, el cálculo de la compensación Se recomienda producir por separado..
Supongamos que el retraso en el pago de los salarios se produjo del 19 de abril al 30 de marzo. El cambio de tarifa se produjo el 26 de marzo.
Para el período comprendido entre el 19 de abril y el 25 de marzo inclusive, la multa debe calcularse según una tarifa, y del 26 de marzo al 30 de marzo, según una nueva tarifa.
Ejemplo con un cambio de tarifa
Datos iniciales:
En la empresa, el pago anticipado debería realizarse el 23 de marzo de 2018. Pero la organización ha encontrado algunas dificultades y el empleador pagará al empleado 25.000 salarios el 29 de marzo.
La compensación se acumula y se paga al empleado no solo en caso de retraso en el pago de los salarios, sino también en los casos en que el empleador haya violado las condiciones de otros pagos: pago de vacaciones, beneficios, etc. (Artículo 236 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). Pero en aras de la simplicidad, llamaremos compensación por pagos atrasados a los empleados compensación por salarios atrasados.
Compensación por salarios retrasados 2019: calculadora
- el monto del salario no pagado al empleado a tiempo (refleja el monto que el empleado debe recibir en mano, es decir, menos el impuesto sobre la renta personal/otras deducciones del salario);
- la fecha establecida para el pago de salarios;
- fecha de pago real del salario.
Monto de la compensación por salarios retrasados
Dicha compensación se calcula de acuerdo con la siguiente fórmula (artículo 236 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia):
El empleador deberá pagar una indemnización por el período de demora desde el día siguiente al día establecido de pago del salario hasta el día de su pago efectivo, inclusive. Por ejemplo, los empleados deberían haber recibido su salario el 06/03/2019, pero el empleador lo pagó solo el 20/03/2019, respectivamente, en este caso el número de días de retraso será de 14 días (del 07/03/ 2019 al 20/03/2019 (inclusive)).
Por cierto, el empleador tiene derecho a aumentar el monto de la compensación pagada. Esta cantidad debe especificarse en el convenio colectivo, contrato de trabajo o en la LNA (artículo 236 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia).
Multa por impago de indemnización por salarios atrasados
Si el empleador no paga al empleado una compensación por los salarios retrasados, se enfrenta a una multa (Parte 6, artículo 5.27 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia):
- desde 30.000 rublos. hasta 50.000 rublos. - para la organización;
- desde 10.000 rublos. hasta 20.000 rublos. - para funcionarios de la organización;
- desde 1000 frotar. hasta 5000 frotar. - para empresarios individuales.
Compensación por salarios atrasados: IRPF
Si a un empleado se le paga una compensación por salarios retrasados en la cantidad establecida por el Código del Trabajo de la Federación de Rusia, entonces no está sujeto al impuesto sobre la renta personal (cláusula 3 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, Carta del Ministerio de Hacienda de 28 de febrero de 2017 N 03-04-05/11096). Si el empleador paga una compensación por un monto mayor, entonces se debe cobrar el impuesto sobre la renta personal sobre la diferencia entre el monto de la compensación establecido por el empleador y el monto establecido por el Código del Trabajo de la Federación de Rusia.
Compensación por salarios retrasados: primas de seguros
En cuanto al cálculo de las primas de seguro por concepto de indemnización por salarios atrasados, las disputas entre empleadores e inspectores se han prolongado durante mucho tiempo, incluso desde la época en que el Fondo de Pensiones de Rusia se encargaba de las cotizaciones. El caso es que este tipo de pago no figura directamente en la lista de no sujetos a impuestos. En este sentido, según el Ministerio de Hacienda, los aportes deben calcularse a partir de compensaciones por salarios atrasados (ver, por ejemplo, Carta del Ministerio de Hacienda de 24 de septiembre de 2018 No. 03-15-06/68161; Carta del Ministerio de Hacienda de 24 de septiembre de 2018 No. 03-15-05/68049). Sin embargo, la Corte Suprema considera que la compensación por salarios atrasados se refiere a compensaciones relacionadas con el desempeño por parte del empleado de sus funciones laborales, las cuales a su vez no están sujetas a contribuciones (Sentencia de la Corte Suprema de fecha 07/05/2018 No. 303-KG18- 4287). Pero si no está dispuesto a llevar la disputa con las autoridades fiscales a los tribunales, es más seguro cobrar contribuciones de compensación por salarios retrasados.
Desafortunadamente, las empresas a menudo experimentan situaciones en las que se agotan los fondos para pagar los salarios o el empleador retrasa deliberadamente los salarios.
De conformidad con el artículo 236 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, si un empleador retrasa el pago de los salarios, está obligado a pagar una indemnización al trabajador por el importe no menos del 0,006% o 1/150 de la tasa de refinanciamiento del Banco Central de la Federación de Rusia con fondos no pagados a tiempo, por cada día de retraso, incluso desde el día siguiente a la fecha de pago del salario establecida por la empresa hasta el día del cálculo práctico, inclusive.
Para determinar el monto de la multa, necesario:
- Número de días de impago. El retraso comienza el día siguiente a la fecha de vencimiento del pago del salario y termina el día en que el empleador paga la deuda.
- 1/150 del tipo de cambio clave del Banco Central de la Federación de Rusia. Se pueden obtener datos más actualizados al respecto en el sitio web oficial del Banco Central de la Federación de Rusia https://www.cbr.ru/.
El monto de la compensación se determina multiplicando los parámetros:
(Compensación en moneda) = (Cantidad de salarios impagos) * (Número de días de retraso) * 1/150 (tasa clave del Banco Central)
Un factor importante es que la compensación se paga incluso si el empleador no retrasó intencionalmente los salarios. Por lo tanto, si la empresa no tenía dinero para pagar, igualmente paga multas a los empleados.
Los trabajadores tienen derecho a suspender las actividades laborales. Según el artículo 142 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, si un empleador retrasa los salarios durante 15 días o más, el empleado tiene la oportunidad de suspender el trabajo hasta que se pague la cantidad atrasada.
El empleado deberá notificar por escrito al empleador con antelación a la suspensión de actividades laborales. Para eliminar la posibilidad de posibles disputas y quejas, se recomienda enviar un aviso a dos copias, uno de los cuales es marcado por el empleador al aceptar el documento. El empleado debe conservar esta muestra para poder tener confirmación en el futuro de que el empleador recibió el aviso.
Sin embargo, no pueden dejar su trabajo:
- empleados de la función pública;
- trabajadores que interactúan con tipos de producción y equipos inseguros;
- empleados que prestan servicios a empresas de suministro de energía, calefacción, suministro de calor, etc.
Si el empleador no paga los salarios, el empleado tiene la oportunidad de no presentarse a trabajar en absoluto.
Como en el caso de la compensación en divisas, la posibilidad de suspender las actividades de la empresa no depende de la culpa del empleador. Por esta razón, si el empleador no tiene los fondos para pagar los salarios, pero los recibirá pronto, los empleados suspenden el trabajo y no ingresan al lugar de trabajo hasta que se paguen los salarios atrasados.
En este caso, el empleador debe reembolsar al trabajador todos los fondos que le corresponden por el período de ausencia del trabajo.
Hoy en día, es beneficioso para el trabajador no trabajar temporalmente, porque no es necesario, y el empleador tiene la obligación de reembolsar al empleado todos los fondos que le pertenecen, con intereses. Tenga en cuenta que estas medidas son demasiado gravosas para el empleador y pueden dar lugar a bancarrota.
En virtud del artículo 142 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, un empleado está obligado a regresar a trabajar al día siguiente de recibir un mensaje del empleador sobre el pago de los salarios atrasados. Esta descripción utilizada por la legislación no tiene mucho éxito, ya que permite una situación en la que el empleador notificó su disposición a pagar la deuda, el empleado volvió a trabajar, pero la deuda nunca fue pagada.
Sin embargo, debe entenderse que el empleado tiene la obligación de comenzar a trabajar después de recibir el mensaje. Si el empleado no hace esto, puede ser considerado responsable o incluso despedido.
le permite procesar legalmente a un empleador por cualquier violación de la legislación laboral. No sólo la empresa, sino también sus funcionarios (alto directivo, adjunto, director) deben rendir cuentas.
Según la ley, un empleador es responsable administrativamente sólo si se han encontrado pruebas de culpabilidad y de impago intencional de los salarios.
También es incierto si el delito es un delito continuado. Este aspecto determina cuándo se considerará responsable al empleador.
Si esta infracción es tal, el empleador deberá rendir cuentas en el plazo de dos meses. desde el momento del descubrimiento. Si no, dentro de dos meses. desde el momento de la infracción.
Código Criminal
Según el artículo 145.1 del Código Penal de la Federación de Rusia, el director de la empresa será responsable si el salario no se ha devengado durante más de 2 meses y si el retraso se debió a su propio interés o a otro interés egoísta.
Si el empleador admite que retrasó deliberadamente los salarios, esto reducirá la probabilidad de un proceso penal, pero confirma la culpabilidad del delito por parte del empleador.
El proceso de evaluar si hubo interés propio o no es bastante difícil y no siempre es correcto. Por ejemplo, hubo procedimientos en los que la fiscalía podía calificar las acciones de mercenario si compraba equipo en lugar de pagar un salario.
Acciones de los empleados cuando se suspenden los pagos.
Por tanto, si el pago del salario se retrasa, el procedimiento es el siguiente:
- Quejarse ante la inspección del trabajo estatal con una declaración sobre la violación por parte del empleador de la legislación laboral de la Federación de Rusia.
- Después de 15 días, no realizar ninguna actividad laboral, previa advertencia al empleador.
- Presentar una reclamación ante el tribunal solicitando el pago de salarios, compensación monetaria y ganancias promedio durante la ausencia del empleado. Si el salario fue acreditado pero no pagado, puede solicitar la creación de una orden judicial, sin necesidad de audiencia judicial.
- Si el salario no se paga durante más de dos meses, se debe presentar una denuncia para iniciar una causa penal ante la fiscalía y la policía del lugar del empleador.
Puede conocer las consecuencias de los retrasos en los salarios en el vídeo.
Se acabaron los tiempos en los que durante meses no se pagaban los salarios, pero aún hoy se dan casos de retrasos en el pago a los empleados de algunas empresas. Además, no se calcula la compensación por salarios retrasados.
Muchos empleadores descuidan esta responsabilidad: creen que, dado que se ha pagado el salario, aunque sea con retraso, no se necesita nada más.
Sin embargo, en esta situación, el empleado tiene derecho a apelar ante los tribunales y las autoridades de inspección del trabajo, que pueden responsabilizar al empleador.
Pagar a los empleados a tiempo el importe adeudado en virtud del contrato es una de las principales responsabilidades del empleador. Cuando un nuevo empleado es contratado por cualquier organización, éste debe estar familiarizado con el Reglamento de Remuneraciones.
Este documento normativo interno es elaborado por la empresa sobre la base de la legislación vigente en el ámbito del derecho laboral y contiene información muy importante: el procedimiento y condiciones de pago de salarios. Además, en el contrato de trabajo también se pueden especificar fechas de pago específicas, ya sean individuales o colectivas.
Según el Código del Trabajo de la Federación de Rusia, si hay un retraso en el salario de 15 días, el empleado tiene derecho a suspender el desempeño de sus funciones hasta que se pague el monto total. Para ello, sólo necesita notificar a la dirección por escrito.
Es posible suspender el trabajo cuando el retraso en el pago del salario se produzca por culpa del empleador, así como cuando éste no sea culpable. El tribunal determinará además en qué medida la culpa de esta situación recae en el empleador.
Además, la ley no obliga al empleado a permanecer en el lugar de trabajo durante el período de suspensión de funciones laborales. Este tiempo se considerará tiempo de inactividad por culpa del empleador.
La obligación de calcular la indemnización por salarios atrasados está consagrada en el Código del Trabajo de la Federación de Rusia. La organización tiene derecho a establecer su propio monto de compensación a la fuerza laboral en tales casos, la cifra se indica en el contrato.
El monto de la compensación en tal situación debe ser al menos una proporción de 1/300 de la tasa de refinanciación especificada por el Banco Central.
El cálculo de las sanciones por salarios retrasados debe realizarse a partir del día siguiente a la fecha de pago previsto del salario y finalizando con el día en que se realiza el pago real.
Responsabilidad por salarios retrasados
Por descuidar la necesidad de calcular la compensación por salarios atrasados, la empresa es financieramente responsable ante el empleado: debe pagarle el salario, los intereses de demora y otras cantidades que determine el tribunal.
Es cierto que llegar a un acuerdo con los empleados no significa en absoluto que la situación se solucionará para la dirección de la empresa.
Si durante una inspección las autoridades de control descubren evidencia de pagos salariales fuera de plazo, esto seguramente se reflejará en el acto y dará lugar a responsabilidad administrativa. Si se demuestra la culpabilidad de la dirección, se impondrá a los funcionarios una multa administrativa de conformidad con las disposiciones del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia.
La repetición de la situación descrita dará lugar a proceso judicial y posterior inhabilitación del funcionario por un período de uno a tres años.
En algunos casos, el impago de los salarios puede dar lugar a procedimientos ante las autoridades investigadoras. El director de la empresa tendrá responsabilidad penal si retrasó los salarios para beneficio personal, si la infracción tuvo consecuencias graves o si los fondos destinados a los salarios se utilizaron para otros fines.
La compensación por salarios retrasados es, de hecho, una multa, una sanción por incumplimiento de las obligaciones contractuales y se carga como otros gastos en contabilidad. Estos importes no se incluyen en la reducción de la base imponible al calcular el impuesto sobre la renta.
Fórmula para calcular las sanciones por salarios atrasados.
El empleador está obligado a compensar a su empleado por el retraso en los pagos que le corresponden en virtud del contrato de trabajo, incluidos los pagados en el momento del despido.
El monto mínimo de compensación lo fija el Código del Trabajo de la Federación de Rusia y se calcula mediante la fórmula:
RK = CP: 100% 1/300 RD D, donde
RK – monto de la compensación, frotar.,
SR – tasa de refinanciación en el período analizado, %,
RD – monto de la deuda, frotar.,
D – número de días de retraso.
Al calcular la compensación, es importante tener en cuenta la tasa de refinanciación. Durante los días correspondientes al período de retraso en el pago de los salarios, podría haber cambiado.
Este monto de compensación se considera un mínimo obligatorio. Si los términos del contrato de trabajo prevén otro método para calcular la compensación por salarios retrasados, entonces se calcula de acuerdo con las disposiciones del contrato. De acuerdo con la ley, no puede ser inferior al monto de la compensación calculado según la fórmula anterior.
Es importante que el empleado conozca la fórmula para calcular las sanciones por salarios atrasados para poder calcular la compensación que le corresponde y contactar con la inspección del trabajo y las autoridades judiciales.
Puede realizar cálculos utilizando la calculadora de atrasos salariales. Muchos portales contables y legales brindan este servicio. Es necesario ingresar los datos iniciales en el formulario de cálculo, y esto le permitirá obtener el resultado: el número de días vencidos y el monto de la compensación adeudada.
Qué hacer si se retrasan los salarios
El empleado debe saber que tiene derecho a dicha compensación y, si el empleador se niega a pagarla, tiene derecho a presentar una solicitud ante los tribunales.
Como parte del proceso judicial, la empresa deberá presentar todos los documentos financieros que demuestren su inocencia. Si el tribunal determina que el empleador tiene la culpa, estará obligado a calcular la compensación por los salarios atrasados, así como a pagar los salarios ellos mismos, teniendo en cuenta.
Además, el empleado tiene derecho a exigir ante los tribunales una indemnización por daño moral. Como resultado, para una organización, retener salarios puede resultar en una cantidad decente de pagos a sus empleados y multas administrativas.
El empleado tiene todo el derecho a acudir a los tribunales para proteger sus derechos dentro de los tres meses siguientes al día en que tuvo conocimiento de su violación. Tiene derecho a exigir el pago de una indemnización en cualquier momento, ya que dicha violación tiene carácter continuo, por lo que la obligación del empleador de pagar las sumas adeudadas al trabajador se aplica dentro del período de validez del contrato de trabajo.
Un empleado puede averiguar el importe de los intereses adeudados por pagos atrasados utilizando una calculadora de atrasos salariales. Esta compensación no se aplica a la renta imponible.
También cabe señalar que el tribunal suele ponerse del lado del empleado, ya que este lado de la relación laboral se considera el más vulnerable.
El empleado debe recordar que el empleador ciertamente está obligado a pagar los salarios atrasados, ajustándolos según el coeficiente deflactor.
El retraso en el pago de los salarios constituye una infracción grave y amenaza al empleador con inspecciones por parte de la inspección del trabajo.
Según el artículo 236 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, el retraso en el pago de los salarios a los empleados está sujeto a sanciones. El retraso en el pago de los salarios a los empleados da lugar a sanciones. El monto de la compensación por salarios retrasados se determina en función del número de días de retraso (período), el monto del salario, la ubicación de la empresa y la tasa de refinanciamiento. El pago de la compensación se produce a petición del empleado; en caso de negativa, es necesario ponerse en contacto con la inspección del trabajo o el tribunal.
Cálculo de la indemnización por salarios retrasados.
La fórmula para calcular la indemnización por salarios atrasados es la siguiente:
Compensación por salario retrasado = Período x Monto del salario x coeficiente_de penalización x tasa de refinanciación
El coeficiente de penalización depende de la ubicación de la empresa; si está ubicada en Moscú, entonces el coeficiente es 1/200, si está en las regiones, 1/300 (según la cláusula 3.9 del acuerdo tripartito de Moscú del 2 de diciembre de 2010). para 2011 entre el Gobierno de Moscú, las asociaciones de sindicatos de Moscú y las asociaciones de empleadores de Moscú).
Descargue la calculadora para calcular la compensación por salarios atrasados en Excel
Para tener siempre a mano una calculadora para calcular la indemnización por salarios atrasados en Excel. La siguiente figura muestra una vista general de un formulario conveniente para un cálculo rápido. Los campos principales para ingresar datos son: "Fecha fija de pago de salario", "Fecha de pago de salario real", "Monto de salario retrasado", "Empresa registrada en Moscú" y "tasa de refinanciación". La tasa de interés es igual a la tasa clave del Banco Central de la Federación de Rusia, que se toma del sitio web oficial del Banco Central.