Comment calculer l'indemnisation pour retard de salaire. Indemnisation pour retard de paiement des salaires. Impôt sur le revenu des personnes physiques et primes d'assurance

Dans ce cas, peu importe que ce soit de sa faute ou non.

Formules de détermination des pénalités de retard

L'employeur ayant le droit de fixer son pourcentage d'indemnisation pour retard de paiement, il existe deux formules pour le calculer. :

• Utilisation du taux de refinancement :

Formule:

SC = SZ x 1/150 x SR x BH, Où

• SC – indemnisation pour non-paiement ;
• SZ - salaires impayés - le montant du salaire dû ;
• SR – taux de refinancement établi par la Banque centrale ;
• Nd – nombre de jours de retard.

• En utilisant le pourcentage indiqué par la documentation interne de l'entreprise :

Formule:

SC = SZ x D% x BH, Où

D% - pourcentage de rémunération convenu entre l'employeur et l'employé.

Important! Intérêts convenus pour non-paiement, ainsi que paiement tardif des fonds au personnel ne peut être inférieur à 1/150 de la mise refinancement de la Banque centrale.

Quel taux de refinancement dois-je prendre ?

L'employeur a le droit d'établir le montant de l'indemnisation pour retard de salaire dans un contrat de travail ou une convention collective.

Si la réglementation locale ne dit rien à ce sujet, vous devez alors vous laisser guider par la règle conformément à l'art. 236 Code du travail de la Fédération de Russie.

Autrement dit, le paiement est effectué d'un montant de 1/150 du taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie.

Si le pourcentage prévu par un acte réglementaire local est inférieur à l'indicateur indiqué, les termes du contrat peuvent être déclarés invalides en vertu de l'art. 8 Code du travail de la Fédération de Russie.

Exemples en cas de dette

Examinons des exemples précis de calcul du montant de la pénalité pour retard de paiement du salaire, en tenant compte du délai de retard.

Un exemple de calculs conformément aux règles du Code du travail de la Fédération de Russie

Donnée initiale:

Disons que l'organisation a deux dates pour le paiement du travail à l'employé A. A. Ivanov :

• le 19 – acompte 15 000 ;
• 4ème jour – solde de salaire 16 000.

L'employeur a retardé le paiement de l'avance au 19 avril et du salaire au 4 mai. Il est prévu de rembourser la dette totale le 11 mai.

Le contrat avec le salarié ne prévoit pas de retard de salaire. La dernière modification du taux directeur a eu lieu le 26 mars 2018. A partir de ce moment, ce chiffre est de 7,25%.

En utilisant la formule ci-dessus, nous obtenons le calcul de la compensation :

• Pour avance = 15 000 x 1/150 x 7,25 % x 22 = 159,5.
• Pour salaire = 16 000 x 1 / 150 x 7,25 % x 7 = 54,13.

Au total, le 11 mai, le salarié recevra = 159,5 + 54,13 + 15000 + 16000 = 31213,63.

Un exemple du pourcentage établi dans l'organisation

Donnée initiale:

Disons que le contrat de travail avec un salarié prévoit un taux de retard de paiement de 0,08 %.

L'employeur a retardé le paiement d'un salaire de 17 000 pendant 3 jours.

Le pourcentage prescrit ne réduisant pas le montant de l'indemnisation par rapport à l'application du taux de refinancement, le calcul est effectué selon le pourcentage établi :

Montant de l'indemnisation = 17 000 x 0,08 % x 3 = 40,8.

Il s'avère que le salarié recevra 17 040,80.

Les exemples montrent clairement que le montant de l’indemnisation est faible. Cependant, si le délai est long et les salaires élevés, le montant de la pénalité peut être assez impressionnant.

Lorsqu'une entreprise emploie un grand nombre de salariés, le montant de l'amende pour non-paiement pour l'employeur peut être assez important. Si les salariés connaissent leurs droits, ils peuvent toujours invoquer la loi et exiger réparation.

Comment calculer si le pourcentage de refinancement change ?

Lorsque le taux directeur de la Banque Centrale change pendant un retard, calcul de l'indemnisation Il est recommandé de produire séparément.

Supposons que le retard dans le paiement des salaires se soit produit entre le 19 avril et le 30 mars. Le changement de taux a eu lieu le 26 mars.

Pour la période du 19 avril au 25 mars inclus, la pénalité doit être calculée à un taux, et du 26 mars au 30 mars - à un nouveau taux.

Exemple avec un changement de taux

Donnée initiale:

Dans l'entreprise, le paiement anticipé devrait être effectué le 23 mars 2018. Mais l'organisation a rencontré quelques difficultés et l'employeur va verser au salarié 25 000 salaires le 29 mars.

Une indemnité est accumulée et versée au salarié non seulement en cas de retard de salaire, mais également dans les cas où l'employeur a violé les conditions d'autres paiements : indemnités de vacances, avantages sociaux, etc. (Article 236 du Code du travail de la Fédération de Russie). Mais par souci de simplicité, nous appellerons compensation pour retard de paiement aux salariés compensation pour retard de salaire.

Indemnisation pour retard de salaire 2019 : calculateur

• le montant du salaire non payé à l'employé à temps (reflète le montant que l'employé devrait recevoir en main, c'est-à-dire moins l'impôt sur le revenu des personnes physiques/autres retenues sur le salaire) ;
• la date fixée pour le paiement du salaire ;
• date de paiement effectif du salaire.

Montant de l'indemnisation pour retard de salaire

Cette indemnité est calculée selon la formule suivante (article 236 du Code du travail de la Fédération de Russie) :

L'employeur doit verser une indemnité pour la période de retard commençant le lendemain du jour fixé pour le paiement du salaire jusqu'au jour de son paiement effectif inclus. Par exemple, les salariés auraient dû recevoir leur salaire le 06/03/2019, mais l'employeur ne l'a payé que le 20/03/2019 respectivement, dans ce cas le nombre de jours de retard sera de 14 jours (à partir du 07/03/2019). 2019 au 20/03/2019 (inclus)).

Soit dit en passant, l'employeur a le droit d'augmenter le montant de l'indemnité versée. Ce montant doit être précisé dans la convention collective, le contrat de travail ou dans la LNA (article 236 du Code du travail de la Fédération de Russie).

Amende pour non-paiement d'une indemnité pour retard de salaire

Si l'employeur ne verse pas à l'employé une indemnité pour retard de salaire, il s'expose à une amende (partie 6, article 5.27 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie) :

• à partir de 30 000 roubles. jusqu'à 50 000 roubles. - pour l'organisation ;
• à partir de 10 000 roubles. jusqu'à 20 000 roubles. - pour les responsables de l'organisation ;
• à partir de 1000 roubles. jusqu'à 5000 roubles. - pour les entrepreneurs individuels.

Indemnisation du retard de salaire : impôt sur le revenu des personnes physiques

Si un employé reçoit une indemnité pour retard de salaire d'un montant fixé par le Code du travail de la Fédération de Russie, il n'est alors pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (clause 3 de l'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie, lettre du ministère des Finances du 28 février 2017 N 03-04-05/11096). Si l'employeur verse une indemnité d'un montant majoré, l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être facturé sur la différence entre le montant de l'indemnisation fixé par l'employeur et le montant fixé par le Code du travail de la Fédération de Russie.

Indemnisation pour retard de salaire : primes d’assurance

Concernant le calcul des primes d'assurance à partir de l'indemnisation des retards de salaire, les différends entre employeurs et inspecteurs durent depuis longtemps - même depuis l'époque où la Caisse de retraite de Russie était en charge des cotisations. Le fait est que ce type de paiement n'est pas directement répertorié dans la liste des paiements non imposables. A cet égard, selon le ministère des Finances, les cotisations doivent être calculées à partir des indemnités de retard de salaire (voir par exemple Lettre du ministère des Finances du 24 septembre 2018 n°03-15-06/68161 ; Lettre du Ministère des Finances du 24 septembre 2018 n° 03-15-05 /68049). Toutefois, la Cour suprême estime que l'indemnisation pour retard de salaire fait référence à l'indemnisation liée à l'exercice par le salarié de ses tâches professionnelles, qui elle-même n'est pas soumise à cotisations (Décision de la Cour suprême du 7 mai 2018 n° 303-KG18). -4287). Mais si vous n'êtes pas prêt à porter le litige avec le fisc devant les tribunaux, il est plus sûr de prélever des cotisations sur l'indemnisation des retards de salaire.

Malheureusement, les entreprises sont souvent confrontées à des situations où les fonds nécessaires au paiement des salaires s'épuisent ou où l'employeur retarde délibérément le versement des salaires.

Conformément à l'article 236 du Code du travail de la Fédération de Russie, si un employeur retarde le paiement du salaire, il est alors tenu de verser au travailleur une indemnité d'un montant pas moins de 0,006 % ou 1/150 du taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie à partir de fonds non émis à temps, pour chaque jour de retard, y compris à partir du lendemain de la date de paiement du salaire fixée par l'entreprise jusqu'au jour du calcul pratique inclus.

Pour déterminer le montant de la pénalité, nécessaire:

1. Nombre de jours de non-paiement. Le délai commence le lendemain de la date d'échéance du paiement du salaire et se termine le jour où l'employeur paie la dette.
2. 1/150 du taux directeur de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Des données plus récentes à ce sujet peuvent être obtenues sur le site officiel de la Banque centrale de la Fédération de Russie https://www.cbr.ru/.

Le montant de l'indemnisation est déterminé en multipliant les paramètres :

(Compensation en devises) = (Montant des salaires impayés) * (Nombre de jours de retard) * 1/150 (Taux directeur de la Banque centrale)

Un facteur important est que l'indemnisation soit versée même si l'employeur n'a pas intentionnellement retardé le versement des salaires. Par conséquent, si l’entreprise n’a pas l’argent nécessaire pour payer, elle paie quand même des pénalités aux salariés.

Les travailleurs ont le droit de suspendre leurs activités de travail. Selon l'article 142 du Code du travail de la Fédération de Russie, si un employeur retarde le salaire de 15 jours ou plus, l'employé a la possibilité de suspendre son travail jusqu'à ce que le montant retardé soit payé.

Le salarié doit aviser l'employeur par écrit avant la suspension des activités de travail. Pour éliminer la possibilité d'éventuels litiges et plaintes, il est recommandé de soumettre un avis à deux copies, dont l'un est marqué par l'employeur lors de l'acceptation du document. Le salarié doit conserver cet échantillon pour lui afin d'avoir ultérieurement la confirmation que l'employeur a reçu l'avis.

Ils ne peuvent cependant pas quitter leur emploi :

• les employés de la fonction publique ;
• les travailleurs interagissant avec des types de production et d'équipement dangereux ;
• salariés au service des entreprises pour l'approvisionnement en énergie, le chauffage, l'approvisionnement en chaleur, etc.

Si l'employeur ne paie pas le salaire, l'employé a la possibilité de ne pas se présenter du tout au travail.

Comme dans le cas de l’indemnisation en devises, la possibilité d’arrêter les activités de l’entreprise ne dépend pas de la faute de l’employeur. Pour cette raison, si l'employeur n'a pas les fonds nécessaires pour payer les salaires, mais qu'il les recevra bientôt, les employés suspendent leur travail et n'entrent sur le lieu de travail que lorsque les salaires en retard sont payés.

Dans ce cas, l'employeur doit rembourser au travailleur tous les fonds qui lui sont dus pour la période d'absence du travail.

Aujourd'hui, il est avantageux pour le travailleur de ne pas travailler temporairement, car ce n'est pas nécessaire, et l'employeur a l'obligation de rembourser au salarié tous les fonds lui appartenant, avec intérêts. Veuillez noter que ces mesures sont trop lourdes pour l'employeur et peuvent conduire à la faillite.

En vertu de l'article 142 du Code du travail de la Fédération de Russie, un employé est tenu de retourner au travail le lendemain après une notification de l'employeur concernant le paiement d'un retard de salaire. Cette description utilisée par la législation n'a pas beaucoup de succès, puisqu'elle permet une situation où l'employeur a notifié sa volonté de payer la dette, le salarié est retourné au travail, mais la dette n'a jamais été payée.

Cependant, il faut comprendre que l'employé a l'obligation de commencer son travail après avoir reçu le message. Si l'employé ne le fait pas, il peut être tenu pour responsable, voire licencié.

vous permet de poursuivre légalement un employeur pour toute violation du droit du travail. Non seulement l'entreprise, mais aussi ses responsables (top manager, adjoint, directeur) sont tenus responsables.

Selon la loi, un employeur n'est tenu responsable administrativement que si des preuves de culpabilité et de non-paiement intentionnel du salaire ont été trouvées.

Il est également incertain si l’infraction constitue une infraction continue. Cet aspect détermine quand l’employeur sera tenu responsable.

Si cette violation est telle, l'employeur sera tenu responsable dans un délai de deux mois. dès le moment de la découverte. Sinon, dans les deux mois à partir du moment de l'infraction.

Code criminel

Selon l'article 145.1 du Code pénal de la Fédération de Russie, le chef d'entreprise sera tenu responsable si les salaires n'ont pas été accumulés depuis plus de 2 mois et si le retard est dû à son propre intérêt ou à un autre intérêt égoïste.

Si l'employeur admet qu'il a délibérément retardé les salaires, cela réduira le risque de poursuites pénales, mais confirmera la culpabilité du crime de l'employeur.

Le processus permettant d’évaluer s’il y avait un intérêt personnel ou non est assez difficile et n’est pas toujours correct. Par exemple, il y avait des procédures dans lesquelles le bureau du procureur pouvait évaluer les actions en tant que mercenaire s'il achetait du matériel au lieu de payer un salaire.

Actions des employés lorsque les paiements sont arrêtés

Ainsi, si le salaire est retardé, la procédure est la suivante :

1. Plainte auprès de l'inspection nationale du travail avec une demande de violation de la législation du travail de la Fédération de Russie par l'employeur.
2. Après 15 jours, n'exercez pas d'activité professionnelle après avoir prévenu l'employeur.
3. Déposez une plainte auprès du tribunal pour obtenir le paiement du salaire, d’une compensation monétaire et du salaire moyen pendant l’absence de l’employé. Si le salaire a été crédité mais n'a pas été payé, vous pouvez demander une ordonnance du tribunal, sans audience du tribunal.
4. Si le salaire n'est pas payé pendant plus de deux mois, vous devez alors déposer une plainte pour engager une procédure pénale auprès du bureau du procureur et de la police du siège de l'employeur.

Vous pouvez en apprendre davantage sur les conséquences des retards de salaire grâce à la vidéo.

L'époque où les salaires n'étaient pas payés pendant des mois est révolue, mais il existe encore aujourd'hui des cas de retards de paiement aux employés de certaines entreprises. De plus, aucun calcul d’indemnisation pour retard de salaire n’est effectué.

De nombreux employeurs négligent cette responsabilité : ils estiment que puisque le salaire, bien que tardif, a été payé, alors rien de plus n'est requis.

Cependant, dans cette situation, le salarié a le droit de faire appel devant les tribunaux et les autorités de l'inspection du travail, qui peuvent demander des comptes à l'employeur.

Payer à temps aux salariés le montant dû au titre du contrat est l’une des principales responsabilités de l’employeur. Lorsqu'un nouvel employé est embauché par une organisation, il doit connaître le règlement sur la rémunération.

Ce document réglementaire interne est élaboré par l'entreprise sur la base de la législation en vigueur dans le domaine du droit du travail et contient des informations très importantes : la procédure et les modalités de paiement des salaires. Par ailleurs, des dates de versement précises peuvent également être précisées dans le contrat de travail – individuel ou collectif.

Selon le Code du travail de la Fédération de Russie, en cas de retard de salaire de 15 jours, l'employé a le droit de suspendre l'exercice de ses fonctions jusqu'à ce que le montant total soit remboursé. Pour ce faire, il lui suffit d'en informer la direction par écrit.

Il est possible de suspendre le travail lorsque le retard dans le paiement des salaires est dû à la faute de l'employeur, ainsi que lorsque celui-ci n'est pas responsable. Le tribunal déterminera en outre quelle part de la responsabilité de cette situation incombe à l'employeur.

De plus, la loi n'oblige pas un salarié à être présent sur son lieu de travail pendant la période de suspension des fonctions de travail. Ce temps sera considéré comme un temps d'arrêt du fait de la faute de l'employeur.

L'obligation de calculer l'indemnité pour retard de salaire est inscrite dans le Code du travail de la Fédération de Russie. L'organisation a le droit d'établir son propre montant d'indemnisation du personnel dans de tels cas, le chiffre est indiqué dans le contrat.

Le montant de l'indemnisation dans une telle situation devrait être d'au moins une part de 1/300 du taux de refinancement spécifié par la Banque centrale.

Le calcul des pénalités pour retard de salaire doit être effectué à partir du jour suivant la date prévue du paiement du salaire et jusqu'au jour où le paiement effectif est effectué.

Responsabilité des salaires en retard

En négligeant la nécessité de calculer l'indemnité de retard sur les salaires, l'entreprise est financièrement responsable envers le salarié : elle doit lui verser le salaire, les intérêts de retard et d'autres montants déterminés par le tribunal.

Certes, un règlement avec les salariés ne signifie pas du tout que la situation sera réglée pour la direction de l’entreprise.

Si, lors d'une inspection, les autorités de contrôle découvrent des preuves de paiements tardifs des salaires, cela se reflétera certainement dans la loi et entraînera une responsabilité administrative. Si la direction est reconnue coupable, une amende administrative sera infligée aux fonctionnaires conformément aux dispositions du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie.

La répétition de la situation décrite entraînera des poursuites judiciaires et la disqualification ultérieure du fonctionnaire pour une période d'un à trois ans.

Le non-paiement des salaires peut dans certains cas donner lieu à des poursuites auprès des autorités chargées de l'enquête. La responsabilité pénale attendra le chef d'entreprise s'il a retardé le salaire à des fins personnelles, si la violation a entraîné de graves conséquences ou si les fonds destinés aux salaires ont été utilisés à d'autres fins.

L'indemnisation des retards de salaire est en effet une amende, une sanction pour non-respect des obligations contractuelles et est amortie en autres dépenses comptables. Ces montants ne sont pas pris en compte dans la réduction de l'assiette fiscale lors du calcul de l'impôt sur le revenu.

Formule de calcul des pénalités pour retard de salaire

L'employeur est tenu d'indemniser son salarié pour le retard des paiements qui lui sont dus au titre du contrat de travail, y compris ceux versés en cas de licenciement.

Le montant minimum de l'indemnisation est fixé par le Code du travail de la Fédération de Russie et est calculé à l'aide de la formule :

RK = CP : 100 % 1/300 RD D, où
RK – montant de l'indemnisation, frotter.,
SR – taux de refinancement au cours de la période sous revue, %,
RD – montant de la dette, frotter.,
D – nombre de jours de retard.

Lors du calcul de l'indemnisation, il est important de prendre en compte le taux de refinancement. Durant les jours relatifs à la période de retard de paiement des salaires, cela aurait pu changer.

Ce montant d'indemnisation est considéré comme un minimum obligatoire. Si les termes du contrat de travail prévoient un autre mode de calcul de l'indemnité de retard de salaire, celle-ci est alors calculée conformément aux dispositions du contrat. Conformément à la loi, elle ne peut être inférieure au montant de l'indemnité calculée selon la formule ci-dessus.

Il est important que le salarié connaisse la formule de calcul des pénalités pour retard de salaire afin de pouvoir calculer l'indemnité qui lui est due et saisir l'inspection du travail et les autorités judiciaires.

Vous pouvez effectuer des calculs à l'aide du calculateur d'arriérés de salaire. De nombreux portails comptables et juridiques proposent ce service. Il est nécessaire de saisir les données initiales dans le formulaire de calcul, et cela vous permettra d'obtenir le résultat : le nombre de jours de retard et le montant de l'indemnisation dû.

Que faire si les salaires sont en retard

Le salarié doit savoir qu'il a droit à une telle indemnisation, et si l'employeur refuse de la payer, il a le droit de déposer une demande en justice.

Dans le cadre de la procédure judiciaire, l'entreprise devra présenter tous les documents financiers prouvant son innocence. Si le tribunal estime que l'employeur est en faute, il sera tenu de calculer une indemnisation pour le retard de salaire, ainsi que de payer lui-même les salaires, en tenant compte.

En outre, le salarié a le droit d'exiger en justice une indemnisation pour préjudice moral. En conséquence, pour une organisation, la retenue sur les salaires peut entraîner un montant décent de paiements à ses employés et des amendes administratives.

Le salarié a parfaitement le droit de saisir les tribunaux pour faire valoir ses droits dans un délai de trois mois à compter du jour où il a eu connaissance de leur violation. Il a le droit d’exiger le paiement d’une indemnité à tout moment, puisqu’une telle violation revêt un caractère continu, en conséquence, l’obligation de l’employeur de payer les sommes dues au salarié s’applique pendant la période de validité du contrat de travail ;

Un salarié peut connaître le montant des intérêts de retard dus à l’aide d’un calculateur d’arriérés de salaire. Cette compensation ne s'applique pas aux revenus imposables.

Il convient également de noter que le tribunal prend souvent le parti du salarié, puisque cet aspect de la relation de travail est considéré comme le plus vulnérable.

Le salarié doit se rappeler que l'employeur est certainement obligé de payer les salaires en retard, en les ajustant en fonction du coefficient déflateur.

Le retard dans le paiement des salaires constitue une violation flagrante et menace l'employeur d'inspections de l'inspection du travail.

Selon l'article 236 du Code du travail de la Fédération de Russie, le paiement tardif des salaires aux employés est passible de sanctions. Le retard dans le paiement des salaires des salariés entraîne des pénalités. Le montant de l'indemnisation pour retard de salaire est déterminé en fonction du nombre de jours de retard (période), du montant du salaire, de la localisation de l'entreprise et du taux de refinancement. Le paiement de l'indemnité intervient à la demande du salarié ; en cas de refus, il est nécessaire de s'adresser à l'inspection du travail ou au tribunal.

Calcul de l'indemnisation pour retard de salaire

La formule de calcul de l'indemnité de retard de salaire est la suivante :

Indemnité de retard de salaire = Période x Montant du salaire x pénalité_coefficient x taux de refinancement

Le coefficient de pénalité dépend de la localisation de l'entreprise ; si elle est située à Moscou, alors le coefficient est de 1/200, si dans les régions, alors de 1/300 (selon l'article 3.9 de l'accord tripartite de Moscou du 2 décembre 2010). pour 2011 entre le gouvernement de Moscou, les associations de syndicats de Moscou et les associations d'employeurs de Moscou).

Téléchargez le calculateur de calcul des indemnités de retard de salaire sous Excel

Afin d'avoir toujours à portée de main une calculatrice permettant de calculer l'indemnité de retard de salaire dans Excel. La figure ci-dessous montre une vue générale d'un formulaire pratique pour un calcul rapide. Les principaux champs de saisie des données sont : « Date fixe de paiement du salaire », « Date de paiement effectif du salaire », « Montant du salaire différé », « Entreprise enregistrée à Moscou » et « Taux de refinancement ». Le taux d'intérêt est égal au taux directeur de la Banque centrale de la Fédération de Russie, extrait du site officiel de la Banque centrale.