Как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы. Компенсация за задержку выплаты заработной платы. Ндфл и страховые взносы

При этом не имеет значения, есть его вина или нет.

Формулы для определения неустойки за просрочку выплаты

Так как работодатель вправе установить свой процент оплаты компенсации за несвоевременную выдачу денег, формулы для ее расчета есть две:

• С использованием ставки рефинансирования:

Формула:

СК = СЗ х 1/150 х СР х Чд , где

• СК – компенсация по причине невыплаты;
• СЗ — невыплаченный заработок – сумма задолженности по заработной плате;
• СР – ставка рефинансирования, установленная ЦБ;
• Чд – количество дней просрочки.

• С применением процента, обозначенного внутренней документацией предприятия:

Формула:

СК = СЗ х Д% х Чд , где

Д% — процент компенсации по договоренности между работодателем и сотрудником.

Важно! Договоренный процент за невыплату, а также несвоевременную выплату денежных средств персоналу не может быть меньше, чем 1 / 150 ставки рефинансирования ЦБ.

Какую ставку рефинансирования брать?

Работодатель вправе установить размеры компенсации за задержку зарплаты в трудовом или коллективном договоре .

Если в локальных нормативных актах ничего не сказано про это, то руководствоваться необходимо правилом согласно ст. 236 ТК РФ .

То есть, выплата производится в размере 1 / 150 ставки рефинансирования ЦБ РФ .

Если процент, оговоренный локальным нормативным актом меньше обозначенного показателя, условие договора можно признать недействительным по ст. 8 ТК РФ .

Примеры при наличии задолженности

Рассмотрим на конкретных примерах, как рассчитать размер неустойки при несвоевременной выдаче заработной плате с учетом периода просрочки.

Пример вычислений в соответствии с правилами ТК РФ

Исходные данные:

Допустим, в организации установлено две даты для платы за труд сотруднику Иванову А. А.:

• 19 число – аванс 15000;
• 4 число – остаток заработной платы 16000.

Работодатель задержал выплату аванса 19 апреля и зарплаты 4 мая. Погасить задолженность планируется общей суммой 11 мая.

В договоре с сотрудником условие о задержке зарплаты не оговорено. Последнее изменение размера ключевой ставки произошло 26 марта 2018 года. С этого момента показатель составляет 7, 25%.

Используя приведенную выше формулу, получаем расчет компенсации:

• За аванс = 15 000 х 1 / 150 х 7, 25% х 22 = 159, 5.
• За зарплату = 16 000 х 1 / 150 х 7, 25% х 7 = 54, 13.

Итого, 11 мая сотрудник получит на руки = 159, 5 + 54, 13 + 15000 + 16000 = 31213, 63.

Пример по установленному в организации проценту

Исходные данные:

Допустим, в трудовом договоре с сотрудником оговорена ставка за просрочку оплаты 0,08%.

Работодатель задержал выплату зарплаты 17 000 на 3 дня.

Так как прописанный процент не уменьшает размер компенсации по сравнению с применением ставки рефинансирования, то расчет проводится по установленному проценту:

Сумма компенсации = 17000 х 0,08% х 3 = 40,8.

Получается, на руки работник получит 17 040,80.

Из примеров видно, что размер компенсации небольшой. Однако, если задержка длительная и заработная плата высокая, сумма неустойки может оказаться довольно внушительной.

Когда на предприятии работает большое количество сотрудников, для работодателя сумма штрафа при невыплате может оказаться довольно круглой. Если работники знают свои права, они всегда могут сослаться на закон и требовать возмещения.

Как считать, если меняется процент рефинансирования?

Когда во время задержки ключевая ставка ЦБ меняется, расчет компенсации рекомендуется производить раздельно .

Предположим, просрочка выплаты зарплаты произошла с 19 апреля по 30 марта. Изменение ставки произошло 26 марта.

За период с 19 апреля по 25 марта включительно произвести расчет неустойки нужно по одной ставке, а с 26 по 30 марта – по новой ставке.

Пример с изменением ставки

Исходные данные:

На предприятии выплата аванса должна производиться 23 марта 2018 г. Но, у организации возникли некоторые трудности, и работодатель собирается выплатить заработную плату работнику 25 000 29 марта.

Компенсация начисляется и выплачивается работнику не только в случае задержки заработной платы, но и в случаях, когда работодатель нарушил срок других выплат: отпускных, пособий и т.д. (ст.236 ТК РФ). Но для простоты мы будем называть компенсацию за задержку выплат работникам компенсацией за задержку заработной платы.

Компенсация за задержку заработной платы-2019: калькулятор

• сумму зарплаты, не выплаченную работнику в срок (отражается сумма, которую работник должен получить на руки, т.е. за минусом НДФЛ/других удержаний из зарплаты);
• установленную дату выплаты зарплаты;
• дату фактической выплаты зарплаты.

Размер компенсации за задержку заработной платы

Такая компенсация рассчитывается по следующей формуле (ст.236 ТК РФ):

Компенсацию работодатель должен выплатить за период задержки начиная со дня, следующего за установленным днем выплаты зарплаты, по день ее фактической выплаты включительно. К примеру, зарплату работники должны были получить 06.03.2019, а работодатель выплатил ее только 20.03.2019, соответственно, в данном случае количество дней просрочки составит 14 дней (с 07.03.2019 по 20.03.2019 (включительно)).

Кстати, работодатель вправе увеличить размер выплачиваемой компенсации. Этот размер необходимо прописать в коллективном договоре, трудовом договоре или в ЛНА (ст.236 ТК РФ).

Штраф за невыплату компенсации за задержку зарплаты

Если работодатель не выплатит работнику компенсацию за задержку заработной платы, ему грозит штраф (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

• от 30000 руб. до 50000 руб. - для организации;
• от 10000 руб. до 20000 руб. - для должностных лиц организации;
• от 1000 руб. до 5000 руб. - для ИП-работодателей.

Компенсация за задержку заработной платы: НДФЛ

Если работнику выплачена компенсация за задержку зарплаты в размере, установленном ТК РФ, то она не облагается НДФЛ (п.3 ст.217 НК РФ , Письмо Минфина от 28.02.2017 N 03-04-05/11096). Если же работодатель выплачивает компенсацию в повышенном размере, то на разницу между размером компенсации, установленной работодателем, и размером, установленным ТК РФ, нужно начислить НДФЛ.

Компенсация за задержку зарплаты: страховые взносы

По поводу начисления страховых взносов с компенсации за задержку заработной платы споры между работодателями и проверяющими идут давно - еще с тех пор, когда взносами заведовал ПФР. Все дело в том, что данный вид выплаты прямо не поименован в списке необлагаемых. В связи с этим, по мнению Минфина, с компенсации за задержку зарплаты нужно начислять взносы (см., например, Письмо Минфина от 24.09.2018 № 03-15-06/68161 ; Письмо Минфина от 24.09.2018 № 03-15-05/68049). Однако Верховный суд считает, что компенсация за задержку зарплаты относится к компенсациям, связанным с выполнением работником своих трудовых обязанностей, которые в свою очередь взносами не облагается (Определение ВС от 07.05.2018 № 303-КГ18-4287). Но если спор с налоговиками вы не готовы доводить до суда, безопаснее начислить взносы c компенсации за задержку заработной платы.

К сожалению, часто в компаниях происходят моменты, когда средства на выплату заработной платы заканчиваются, или работодатель умышленно задерживает зарплату.

В соответствии со статьей 236 ТК РФ , если работодатель задерживает выплату зарплаты, то он обязан выплатить рабочему компенсацию в объеме не менее 0,006% или 1/150 от ставки рефинансирования ЦБ РФ от невыданных в срок средств, за каждый день задержки, включая со следующего дня после установленной компанией даты выплаты зарплаты по день практического расчета включительно.

Чтобы определить размер пени, необходимо :

1. Количество суток невыплаты . Задержка начинается на следующий день после установленной даты выплаты зарплаты и прекращается в тот день, когда работодатель выплатил долг.
2. 1/150 ключевой ставки Центрального Банка Российской Федерации . Более актуальные данные о ней можно получить на официальном сайте ЦБ РФ https://www.cbr.ru/ .

Объем компенсации определяется посредством перемножения параметров:

(Валютная компенсация) = (Размер не выданной заработной платы) * (Число дней просрочки) * 1/150 (Ключевая ставка ЦБ)

Важным фактором является то, что компенсация выплачивается, даже если работодатель не задерживал зарплату умышленно. Следовательно, если у компании не было денег для выплаты, она все равно выплачивает сотрудникам пени.

Рабочие имеют право на приостановку рабочей деятельности. Согласно статье 142 ТК РФ , если работодатель задерживает зарплату на 15 и более дней, то сотрудник имеет возможность приостановить работу вплоть до выплаты задержанной суммы.

Сотрудник должен заранее в письменной форме оповестить работодателя о приостановлении рабочей деятельности. Чтобы исключить вероятность возможных споров и жалоб, рекомендуется подавать извещение в двух экземплярах , на один из которых проставляется отметка работодателя о принятии документа. Этот образец сотрудник обязан сохранить для себя, чтобы в дальнейшем иметь подтверждение получения нанимателем извещения.

Однако, оставить работу не могут:

• сотрудники госслужбы;
• рабочие, взаимодействующие с небезопасными видами производств и оснащения;
• сотрудники, обслуживающие предприятия по энергообеспечению, отоплению, теплоснабжению и т.п.

Если работодатель не выплачивает зарплату, сотрудник имеет возможность вообще не появляться на работе .

Как и в случае с валютной компенсацией, возможность остановки деятельности компании не зависит от вины нанимателя. По этой причине если у нанимателя нет средств на выплату зарплаты, но он скоро получит их, сотрудники приостанавливают работу и не проходят на рабочее место до выплаты задержанной зарплаты.

При этом наниматель должен возместить рабочему все средства, причитающиеся ему за промежуток отсутствия на работе.

На сегодняшний день рабочему выгодно временно не работать, ибо нет необходимости, а на нанимателе лежит обязанность возместить сотруднику все средства, принадлежащие ему, с процентами. Заметим, что данные меры слишком отягощающие для нанимателя и могут привести к банкротству .

В силу статьи 142 ТК РФ сотрудник обязан вернуться к работе на следующий день после сообщения от нанимателя о произведении выплаты задержанной зарплаты. Такое описание, использованное законодательством, не слишком удачно, поскольку допускает ситуацию, когда работодатель оповестил о готовности выплатить задолженность, работник вернулся на работу, но долг так и не был выплачен.

Тем не менее, нужно понимать, что у работника есть обязанность приступить к работе после получения сообщения. Если работник не сделал этого, то он может быть привлечен к ответственности или даже уволен.

позволяет на законном уровне привлекать работодателя за любое правонарушение закона о труде. К ответственности привлекаются не только компания, но и её должностные лица (топ-менеджер, заместитель, директор).

По закону работодателя привлекают к административной ответственности только за то, что были найдены доказательства вины и намеренные невыплаты зарплаты.

Также неопределенным будет вопрос, является ли это правонарушение длящимся. От данного аспекта зависит, когда работодатель будет привлечен к ответственности.

Если это нарушение является таковым, то работодатель привлекается к ответственности в течение двух месяцев с момента обнаружения . Если не является, то в течение двух месяцев с момента правонарушения .

Уголовный кодекс

Согласно статье 145.1 УК РФ , руководитель компании понесет ответственность, если зарплата не начислялась более 2 месяцев и если задержка была из собственной и иной корыстной заинтересованности.

Если работодатель сознается в том, что он специально задерживал зарплату, то это понизит вероятность привлечения к уголовной ответственности, но подтверждает вину в совершении преступления со стороны нанимателя.

Процесс оценки того, была ли корыстная заинтересованность или нет, довольно трудный, и не всегда является правильным. Например, были разбирательства, где прокуратура могла оценить действия корыстными, если он покупал оборудование вместо того, чтобы выплатить зарплату.

Действия сотрудников при остановке выплат

Следовательно, если зарплата задерживается, порядок действий таков:

1. Пожаловаться в государственную инспекцию труда с заявкой о правонарушении нанимателем трудового законодательства РФ.
2. По истечении 15 дней не заниматься трудовой деятельностью, предупредив работодателя.
3. Обратиться с иском в суд с желанием о выплате заработной платы, валютной компенсации и среднего заработка за время отсутствия сотрудника. Если зарплата была зачислена, но не выплачена, можно обратиться с заявлением о создании судебного приказа, без судебного заседания.
4. Если зарплата не выплачивается более двух месяцев, то следует подать жалобу о возбуждении уголовного дела в прокуратуру и в полицию по месту пребывания работодателя.

О том, чем грозит задержка заработной платы, можно узнать из видео.

Времена когда заработную плату не платили месяцами, прошли, но и сейчас встречаются случаи задержки выплат сотрудникам некоторых предприятий. Кроме того, не делается и расчет компенсации за задержку заработной платы.

Этой обязанностью пренебрегают многие работодатели: они считают – раз зарплата, пусть и с задержкой, выплачена, то больше ничего и не требуется.

Однако в этой ситуации сотрудник имеет право обратиться в суд и в органы трудовой инспекции, которые могут привлечь работодателя к ответственности.

Выплата сотрудникам в срок положенной по договору суммы является одной из основных обязанностей работодателя. Когда новый сотрудник принимается в штат какой-либо организации, он обязательно должен быть ознакомлен с Положением об оплате труда.

Этот внутренний нормативный документ разрабатывается компанией на основании действующего законодательства в области трудового права и содержит очень важную информацию: порядок и сроки заработных выплат. Причем конкретные даты выплат могут также прописываться и в трудовом договоре – индивидуальном или коллективном.

Согласно ТК РФ при 15-дневной задержке зарплаты работник вправе приостановить исполнение своих обязанностей до погашения всей суммы. Для этого ему нужно лишь известить руководство в письменной форме.

Приостановить работу можно, когда задержание заработных выплат происходит по вине работодателя, а также когда он не виноват. Какая часть вины в сложившейся ситуации лежит на работодателе далее выяснит суд.

Кроме того, законодательство не обязывает сотрудника находиться на рабочем месте в период приостановки выполнения трудовых функций. Это время будет считаться простоем по вине работодателя.

Обязанность расчета компенсации за задержку заработной платы закреплена в Трудовом кодексе РФ. В организации вправе установить свой размер компенсаций трудовому коллективу в подобных случаях, цифра указывается в договоре.

Сумма компенсации в такой ситуации как минимум должна составлять долю в 1/300 от величины ставки рефинансирования, указанной Центробанком

Расчет пеней за задержку заработной платы необходимо производить начиная со дня, следующего за датой предполагаемой выплаты зарплаты, и заканчивая днем, когда производится фактический расчет.

Ответственность за задержку заработной платы

За пренебрежение необходимостью рассчитать компенсацию за задержку зарплаты компания материально ответственна перед сотрудником: она должна произвести ему выплату зарплаты, процентов за просрочку и прочих сумм по решению суда.

Правда, расчет с сотрудниками совершенно не означает, что для руководства компании ситуация будет этим исчерпана.

Если при проверке контрольные органы обнаружат факты несвоевременности заработных выплат, то это обязательно найдет отражение в акте и приведет к административной ответственности. При доказанной вине руководства на должностных лиц будет наложен административный штраф в соответствии с положениями КоАП РФ.

Повторение описанной ситуации приведет к разбирательству в суде и последующей дисквалификации должностного лица на период от года до трех лет.

Невыплата зарплаты в некоторых случаях может привести к разбирательствам уже со следственными органами. Уголовная ответственность будет ждать руководителя компании, если он задерживал зарплату в корыстных целях, если нарушение привело к тяжелым последствиям или если средства, предназначенные для зарплаты, были использованы на другие цели.

Компенсация за задержание заработной платы, по сути, является штрафом, санкцией за несоблюдение договорных обязательств и в бухгалтерском учете списывается на прочие расходы. Эти суммы не относятся на уменьшение налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль.

Формула расчета пени за задержку зарплаты

Работодатель обязан компенсировать своему сотруднику задержку любых выплат, которые причитаются ему по трудовому соглашению, в том числе выплачивающихся при увольнении.

Минимальный размер компенсации закреплен ТК РФ и рассчитывается по формуле:

РК = СР: 100% · 1/300 · РД · Д, где
РК – размер компенсации, руб.,
СР – ставка рефинансирования в рассматриваемом периоде, %,
РД – размер долга, руб.,
Д – число дней задержки.

При расчете компенсации важно учитывать значение ставки рефинансирования. За дни, относящиеся к периоду задержания выплаты оплаты труда, она могла измениться.

Этот размер компенсации считается обязательным минимумом. Если условия трудового договора предусматривают прочий способ расчета компенсации за задержку заработной платы, тогда она исчисляется согласно положению договора. В соответствии с законодательством, она не может быть меньше, чем сумма компенсации, рассчитанная по приведенной выше формуле.

Формулу расчета пеней за задержку заработной платы важно знать и работнику, чтобы иметь возможность произвести расчет полагающейся ему компенсации и обратиться в трудовую инспекцию и судебные органы.

Произвести вычисления можно при помощи калькулятора расчета задержки заработной платы. Такой сервис предоставляют многие бухгалтерские и юридические порталы. Необходимо ввести в форму расчета исходные данные, и это позволит получить результат: количество просроченных дней и полагающуюся сумму компенсации.

Что делать при задержке заработной платы

Работник должен знать, что ему положена такая компенсация, и, если работодатель отказывается ее выплачивать, он вправе подать заявление в суд.

Компания в рамках судопроизводства должна будет представить все финансовые документы, доказывающие ее невиновность. Если судом будет установлена вина работодателя, то его обяжут произвести расчет компенсации за задержку заработной платы, а также выплатить саму заработную плату с учетом .

Кроме того, работник вправе требовать в суде также и компенсацию морального ущерба. В итоге для организации задержание зарплаты может вылиться в приличную сумму выплат своим сотрудникам и административных штрафов.

Работник имеет полное право обратиться в суд для защиты своих прав в трехмесячный срок со дня, когда он узнал об их нарушении. Требовать выплаты компенсации он вправе в любое время, так как подобное нарушение имеет длящийся характер, соответственно, обязанность работодателя по выплате причитающихся сотруднику сумм действует в рамках периода, охватывающего действие трудового договора.

Узнать размер полагающихся по просрочке процентов работник может с помощью калькулятора расчета задержки заработной платы. Эта компенсация не относится к доходам, облагаемым .

Нужно также отметить, что суд чаще принимает сторону работника, так как эта сторона трудовых отношений считается наиболее уязвимой.

Сотруднику нужно помнить, что работодатель безусловно обязан выплатить задержанную заработную плату, скорректировав ее по коэффициенту-дефлятору.

Задержка с выплатой заработной платы представляет собой грубое нарушение и грозит работодателю проверками со стороны трудовой инспекции.

Согласно 236 статье ТК РФ несвоевременная выплата заработной платы сотрудникам облагается штрафными пени. Задержка выплат заработной платы сотрудникам приводит к штрафным санкциям. Размер компенсации за задержку заработной платы определяется на основе количества дней задержки (периода), размера заработной платы, расположения компании и ставки рефинансирования. Уплата компенсации происходит по требованию работника, в случае отказа необходимо обратиться в трудинспекцию или суд.

Расчет компенсации за задержку заработной платы

Формула расчета компенсации за задержку заработной платы следующая:

Компенсация за задержку з/п = Период х Размер з/п х штрафной_коэффициент х ставка рефинансирования

Штрафной коэффициент зависит от места расположения компании, если она располагается в Москве то берется коэффициент 1/200, если в регионах, то 1/300 (согласно п. 3.9 Московского трехсторонннего соглашения от 02.12.2010 г. на 2011 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей).

Скачать калькулятор расчета компенсации за задержку заработной платы в Excel

Для того чтобы всегда под рукой иметь калькулятор для расчета компенсации за задержку заработной платы в Excel. На рисунке ниже представлен общий вид удобной формы для оперативного расчета. Основные поля для ввода данных: “Установленная дата выплаты з/п”, “Дата фактической выплаты з/п”, “Задержанная сумма з/п”, “Компания зарегистрирована в Москве” и “ставка рефинансирования”. Процентная ставка равная значению ключевой ставки ЦБ РФ, которую взять с официального сайта ЦБ.