Cum se calculează compensația pentru salariile întârziate. Despăgubiri pentru plata cu întârziere a salariilor. Impozitul pe venitul personal și primele de asigurare

În acest caz, nu contează dacă este sau nu vina lui.

Formule de stabilire a penalităților pentru întârzierea plății

Întrucât angajatorul are dreptul de a-și stabili procentul de despăgubire pentru plata cu întârziere a banilor, există două formule pentru calcularea acestuia :

• Folosind rata de refinanțare:

Formulă:

SC = SZ x 1/150 x SR x BH, Unde

• SC – despăgubiri pentru neplată;
• SZ - salarii neplătite - suma salariilor datorate;
• SR – rata de refinanțare stabilită de Banca Centrală;
• Nd – numărul de zile de întârziere.

• Folosind procentul indicat de documentația internă a întreprinderii:

Formulă:

SC = SZ x D% x BH, Unde

D% - procentul de compensare convenit între angajator și angajat.

Important! Dobânda convenită pentru neplată, precum și plata cu întârziere a fondurilor către personal nu poate fi mai mic de 1/150 din pariu refinanțarea Băncii Centrale.

Ce rată de refinanțare ar trebui să iau?

Angajatorul are dreptul de a stabili cuantumul despăgubirii pentru salariile întârziate într-un contract de muncă sau colectiv.

Dacă reglementările locale nu spun nimic despre acest lucru, atunci trebuie să vă ghidați după regula în conformitate cu art. 236 Codul Muncii al Federației Ruse.

Adică plata se face în valoare de 1/150 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse.

În cazul în care procentul prevăzut de un act de reglementare local este mai mic decât indicatorul indicat, termenii contractului pot fi declarați invalidi conform art. 8 Codul Muncii al Federației Ruse.

Exemple în cazul datoriilor

Să ne uităm la exemple specifice de calcul al cuantumului penalității pentru întârzierea plății salariilor, ținând cont de perioada de întârziere.

Un exemplu de calcule în conformitate cu regulile Codului Muncii al Federației Ruse

Date inițiale:

Să presupunem că organizația are două date pentru plata forței de muncă către angajatul A. A. Ivanov:

• 19 – plata avans 15.000;
• A 4-a zi – sold salarial 16.000.

Angajatorul a amânat plata avansului pe 19 aprilie și a salariului pe 4 mai. Este planificată să ramburseze datoria în valoare totală pe 11 mai.

Contractul cu salariatul nu prevede o întârziere a salariului. Ultima modificare a ratei cheie a avut loc pe 26 martie 2018. Din acest moment, cifra este de 7,25%.

Folosind formula de mai sus, obținem calculul compensației:

• Pentru avans = 15.000 x 1/150 x 7,25% x 22 = 159,5.
• Pentru salariu = 16.000 x 1 / 150 x 7,25% x 7 = 54,13.

Total, la 11 mai, salariatul va primi = 159,5 + 54,13 + 15000 + 16000 = 31213,63.

Un exemplu de procent stabilit în organizație

Date inițiale:

Să presupunem că contractul de muncă cu un angajat prevede o rată de întârziere la plată de 0,08%.

Angajatorul a amânat plata salariilor de 17.000 cu 3 zile.

Întrucât procentul prescris nu reduce cuantumul compensației în comparație cu aplicarea ratei de refinanțare, calculul se efectuează conform procentului stabilit:

Suma compensației = 17.000 x 0,08% x 3 = 40,8.

Rezultă că angajatul va primi 17.040,80.

Din exemple reiese clar că valoarea compensației este mică. Cu toate acestea, dacă întârzierea este lungă și salariile sunt mari, valoarea penalității poate fi destul de impresionantă.

Atunci cand o firma angajeaza un numar mare de angajati, cuantumul amenzii pentru neplata pentru angajator poate fi destul de mare. Dacă angajații își cunosc drepturile, ei pot oricând să invoce legea și să ceară reparații.

Cum se calculează dacă procentul de refinanțare se modifică?

Când rata cheie a Băncii Centrale se modifică în timpul unei întârzieri, calculul compensației Se recomanda producerea separata.

Să presupunem că întârzierea plății salariilor a avut loc între 19 aprilie și 30 martie. Modificarea ratei a avut loc pe 26 martie.

Pentru perioada 19 aprilie - 25 martie inclusiv, penalitatea trebuie calculată la un singur tarif, iar din 26 martie până în 30 martie - la o nouă rată.

Exemplu cu o modificare a ratei

Date inițiale:

La întreprindere, plata în avans ar trebui efectuată pe 23 martie 2018. Însă organizația a întâmpinat unele dificultăți, iar angajatorul urmează să plătească salariatului 25.000 de salarii pe 29 martie.

Despăgubirile se acumulează și se plătesc salariatului nu numai în caz de întârziere a salariului, ci și în cazurile în care angajatorul a încălcat condițiile altor plăți: plăți de concediu, beneficii etc. (Articolul 236 din Codul Muncii al Federației Ruse). Dar, de dragul simplității, vom numi compensații pentru plățile întârziate către angajați compensații pentru salariile întârziate.

Compensație pentru salarii întârziate 2019: calculator

• suma salariului neplătită angajatului la timp (reflectă suma pe care angajatul ar trebui să o primească în mână, adică minus impozitul pe venitul personal/alte deduceri din salariu);
• data stabilită pentru plata salariului;
• data plății efective a salariului.

Valoarea compensației pentru salariile întârziate

O astfel de compensație se calculează conform următoarei formule (articolul 236 din Codul Muncii al Federației Ruse):

Angajatorul trebuie să plătească despăgubiri pentru perioada de întârziere începând din ziua următoare zilei stabilite de plată a salariului până la ziua plății efective a acestuia, inclusiv. De exemplu, angajatii ar fi trebuit sa-si primeasca salariul in data de 06.03.2019, dar angajatorul l-a platit abia in data de 20.03.2019, respectiv, in acest caz numarul de zile de intarziere va fi de 14 zile (din 07.03.2019). 2019 până la 20.03.2019 (inclusiv)).

Apropo, angajatorul are dreptul de a majora cuantumul despăgubirii plătite. Această sumă trebuie specificată în contractul colectiv, contractul de muncă sau în LNA (Articolul 236 din Codul Muncii al Federației Ruse).

Amenda pentru neplata despăgubirilor pentru salariile întârziate

Dacă angajatorul nu plătește angajatului compensație pentru salariile întârziate, acesta se confruntă cu o amendă (Partea 6, articolul 5.27 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse):

• de la 30.000 de ruble. până la 50.000 de ruble. - pentru organizatie;
• de la 10.000 de ruble. până la 20.000 de ruble. - pentru oficialii organizatiei;
• de la 1000 de ruble. până la 5000 de ruble. - pentru antreprenorii individuali.

Compensarea salariilor întârziate: impozitul pe venitul persoanelor fizice

Dacă unui angajat i se plătește o compensație pentru salariile întârziate în suma stabilită de Codul Muncii al Federației Ruse, atunci nu este supus impozitului pe venitul personal (clauza 3 a articolului 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Ministerului de Finanțe din data de 28 februarie 2017 N 03-04-05/11096). Dacă angajatorul plătește o despăgubire într-o sumă mai mare, atunci impozitul pe venitul personal trebuie perceput pe diferența dintre valoarea compensației stabilită de angajator și suma stabilită de Codul Muncii al Federației Ruse.

Despăgubiri pentru salariile întârziate: prime de asigurare

În ceea ce privește calcularea primelor de asigurare din compensarea salariilor întârziate, disputele dintre angajatori și inspectori au loc de multă vreme - chiar de pe vremea când Fondul de pensii al Rusiei se ocupa de contribuții. Chestia este că acest tip de plată nu este trecut direct în lista celor neimpozabile. În acest sens, potrivit Ministerului de Finanțe, contribuțiile trebuie calculate din compensarea salariilor întârziate (a se vedea, de exemplu, Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 24 septembrie 2018 Nr. 03-15-06/68161; Scrisoarea Ministerul Finanțelor din 24 septembrie 2018 Nr.03-15-05 /68049). Cu toate acestea, Curtea Supremă consideră că compensarea pentru salariile întârziate se referă la compensarea legată de îndeplinirea de către angajat a sarcinilor sale de serviciu, care la rândul său nu este supusă contribuțiilor (Decizia Curții Supreme din 7 mai 2018 nr. 303-KG18). -4287). Dar dacă nu sunteți pregătit să duceți disputa cu autoritățile fiscale în instanță, este mai sigur să percepeți contribuții din compensarea salariilor întârziate.

Din păcate, companiile se confruntă adesea cu situații în care fondurile pentru plata salariilor se epuizează sau angajatorul amână în mod deliberat salariile.

În conformitate cu articolul 236 din Codul Muncii al Federației Ruse, dacă un angajator întârzie plata salariilor, atunci el este obligat să plătească despăgubiri lucrătorului în cuantum nu mai puțin de 0,006% sau 1/150 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse din fonduri neemise la timp, pentru fiecare zi de întârziere, inclusiv din ziua următoare după data plății salariului stabilită de companie până în ziua calculului practic, inclusiv.

Pentru a determina valoarea pedepsei, necesar:

1. Numărul de zile de neplată. Întârzierea începe a doua zi după scadența plății salariului și se termină în ziua în care angajatorul plătește datoria.
2. 1/150 din rata cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse. Mai multe date actuale despre aceasta pot fi obținute pe site-ul oficial al Băncii Centrale a Federației Ruse https://www.cbr.ru/.

Valoarea compensației este determinată prin înmulțirea parametrilor:

(Compensație valutară) = (Suma salariilor neplătite) * (Numărul de zile de întârziere) * 1/150 (Rata principală a Băncii Centrale)

Un factor important este că compensația este plătită chiar dacă angajatorul nu a întârziat salariile în mod intenționat. Prin urmare, dacă firma nu avea bani să plătească, tot plătește penalități angajaților.

Lucrătorii au dreptul de a suspenda activitatea de muncă. Conform articolului 142 din Codul Muncii al Federației Ruse, dacă un angajator întârzie salariile cu 15 zile sau mai mult, atunci angajatul are posibilitatea de a suspenda munca până la plata sumei întârziate.

Salariatul trebuie să notifice în scris angajatorul în prealabil cu privire la suspendarea activității muncii. Pentru a elimina posibilitatea apariției unor eventuale dispute și reclamații, se recomandă să trimiteți o notificare la două exemplare, dintre care unul este marcat de angajator la acceptarea documentului. Angajatul trebuie să păstreze acest eșantion pentru sine pentru a avea pe viitor confirmarea că angajatorul a primit notificarea.

Cu toate acestea, nu își pot părăsi locul de muncă:

• angajații din serviciul public;
• lucrătorii care interacționează cu tipuri nesigure de producție și echipamente;
• angajații care deservesc întreprinderile pentru furnizarea de energie, încălzire, furnizare de căldură etc.

Dacă angajatorul nu plătește salariul, angajatul are posibilitatea de a nu se prezenta deloc la serviciu.

Ca și în cazul compensațiilor valutare, posibilitatea de a opri activitățile companiei nu depinde de vina angajatorului. Din acest motiv, dacă angajatorul nu dispune de fonduri pentru a plăti salariile, dar le va primi în curând, angajații își suspendă munca și nu intră la locul de muncă până la plata salariilor întârziate.

În acest caz, angajatorul trebuie să ramburseze lucrătorului toate fondurile care i se cuvin pentru perioada de absență de la serviciu.

Astăzi, este benefic ca lucrătorul să nu lucreze temporar, deoarece nu este nevoie, iar angajatorul are obligația de a rambursa salariatului toate fondurile care îi aparțin, cu dobândă. Vă rugăm să rețineți că aceste măsuri sunt prea împovărătoare pentru angajator și pot duce la faliment.

În temeiul articolului 142 din Codul Muncii al Federației Ruse, un angajat este obligat să se întoarcă la locul de muncă a doua zi după o notificare din partea angajatorului cu privire la plata salariilor întârziate. Această descriere folosită de legislație nu este foarte reușită, deoarece permite o situație în care angajatorul a notificat disponibilitatea de a plăti datoria, angajatul s-a întors la muncă, dar datoria nu a fost niciodată plătită.

Totuși, trebuie să se înțeleagă că angajatul are obligația de a începe lucrul după primirea mesajului. Dacă angajatul nu reușește să facă acest lucru, el poate fi tras la răspundere sau chiar concediat.

vă permite să urmăriți penal un angajator pentru orice încălcare a legislației muncii. Nu numai compania, ci și oficialii acesteia (top manager, adjunct, director) sunt trași la răspundere.

Potrivit legii, un angajator este tras la răspundere administrativă numai dacă s-au constatat dovezi de vinovăție și neplată intenționată a salariului.

De asemenea, este incert dacă infracțiunea este o infracțiune continuă. Acest aspect determină momentul în care angajatorul va fi tras la răspundere.

Dacă această încălcare este astfel, angajatorul va fi tras la răspundere în termen de două luni din momentul descoperirii. Dacă nu, atunci în două luni din momentul săvârșirii infracțiunii.

Codul penal

Conform articolului 145.1 din Codul penal al Federației Ruse, șeful companiei va fi tras la răspundere dacă salariile nu au fost acumulate mai mult de 2 luni și dacă întârzierea s-a datorat interesului său propriu sau altui interes egoist.

Dacă angajatorul recunoaște că a întârziat în mod deliberat salariul, aceasta va reduce probabilitatea urmăririi penale, dar confirmă vinovăția infracțiunii din partea angajatorului.

Procesul de a evalua dacă a existat sau nu interes propriu este destul de dificil și nu este întotdeauna corect. De exemplu, au existat proceduri în care procuratura putea aprecia acțiunile drept mercenar dacă cumpăra echipament în loc să plătească salarii.

Acțiunile angajaților atunci când plățile sunt oprite

Prin urmare, dacă salariul este întârziat, procedura este următoarea:

1. Depuneți plângere la inspectoratul de stat de muncă cu o cerere de încălcare a legislației muncii a Federației Ruse de către angajator.
2. După 15 zile, nu vă angajați în activitate, după ce ați avertizat angajatorul.
3. Depuneți o cerere în instanță pentru a solicita plata salariilor, compensații valutare și câștigurile medii în timpul absenței angajatului. Dacă salariul a fost creditat, dar nu a fost plătit, puteți solicita crearea unei hotărâri judecătorești, fără ședință de judecată.
4. Dacă salariile nu sunt plătite mai mult de două luni, atunci ar trebui să depuneți o plângere pentru inițierea unui dosar penal la parchet și la poliția de la sediul angajatorului.

Puteți afla despre consecințele salariilor întârziate din videoclip.

Vremurile în care salariile nu se plăteau luni de zile au trecut, dar și acum sunt cazuri de plăți întârziate către angajații unor întreprinderi. În plus, nu se calculează compensația pentru salariile întârziate.

Mulți angajatori neglijează această responsabilitate: ei cred că din moment ce salariul, deși cu întârziere, a fost plătit, atunci nu mai este nevoie de nimic.

Totuși, în această situație, salariatul are dreptul de a se adresa instanței și autorităților de inspecție a muncii, care pot trage la răspundere angajatorul.

Plata angajatilor la timp a sumei datorate conform contractului este una dintre principalele responsabilitati ale angajatorului. Atunci când un nou angajat este angajat de orice organizație, acesta trebuie să fie familiarizat cu Regulamentul de remunerare.

Acest document de reglementare intern este elaborat de companie pe baza legislației în vigoare în domeniul dreptului muncii și conține informații foarte importante: procedura și condițiile de plată a salariilor. Mai mult decât atât, în contractul de muncă pot fi specificate și date specifice de plată - individual sau colectiv.

Conform Codului Muncii al Federației Ruse, dacă există o întârziere de 15 zile a salariului, angajatul are dreptul de a suspenda îndeplinirea atribuțiilor sale până la rambursarea întregii sume. Pentru a face acest lucru, el trebuie doar să notifice conducerea în scris.

Se poate suspenda munca atunci cand intarzierea la plata salariilor intervine din vina angajatorului, precum si atunci cand acesta nu este de vina. Instanța va stabili în continuare cât de mult din vina pentru această situație revine angajatorului.

În plus, legea nu obligă un salariat să se afle la locul de muncă în perioada de suspendare a funcțiilor de muncă. Acest timp va fi considerat timp nefuncțional din vina angajatorului.

Obligația de a calcula compensația pentru salariile întârziate este consacrată în Codul Muncii al Federației Ruse. Organizația are dreptul să stabilească propria sumă de compensare pentru forța de muncă în astfel de cazuri, cifra este indicată în contract.

Valoarea compensației într-o astfel de situație ar trebui să fie cel puțin o cotă de 1/300 din rata de refinanțare specificată de Banca Centrală.

Calculul penalităților pentru întârzierea salariilor trebuie să se facă începând cu ziua următoare datei preconizate a plății salariului și se încheie cu ziua în care se efectuează plata efectivă.

Răspunderea pentru salariile întârziate

Pentru neglijarea necesității de a calcula compensația pentru întârzierea salariilor, compania este responsabilă financiar față de angajat: trebuie să îi plătească salariile, dobânzile de întârziere și alte sume stabilite de instanță.

Adevărat, reglementarea cu angajații nu înseamnă deloc că situația va fi soluționată pentru conducerea companiei.

Dacă, în timpul unei inspecții, autoritățile de control descoperă dovezi ale plăților salariale în timp util, acest lucru se va reflecta cu siguranță în act și va duce la răspundere administrativă. Dacă conducerea este dovedită vinovată, funcționarilor li se va aplica o amendă administrativă în conformitate cu prevederile Codului de infracțiuni administrative al Federației Ruse.

Repetarea situației descrise va duce la proceduri judiciare și la descalificarea ulterioară a funcționarului pentru o perioadă de unul până la trei ani.

Neplata salariilor în unele cazuri poate duce la proceduri cu autoritățile de anchetă. Răspunderea penală îl va aștepta pe șeful societății dacă a întârziat salariile pentru câștig personal, dacă încălcarea a dus la consecințe grave sau dacă fondurile destinate salariilor au fost utilizate în alte scopuri.

Compensarea salariilor întârziate este, de fapt, o amendă, o sancțiune pentru nerespectarea obligațiilor contractuale și se anulează ca alte cheltuieli în contabilitate. Aceste sume nu sunt incluse în reducerea bazei de impozitare la calculul impozitului pe venit.

Formula de calcul a penalităților pentru întârzierea salariilor

Angajatorul este obligat să-și despăgubească angajatul pentru întârzierea oricăror plăți care îi sunt datorate în baza contractului de muncă, inclusiv a celor plătite la concediere.

Valoarea minimă a compensației este stabilită de Codul Muncii al Federației Ruse și se calculează folosind formula:

RK = CP: 100% 1/300 RD D, unde
RK – valoarea compensației, frec.,
SR – rata de refinanțare în perioada analizată, %,
RD – suma datoriei, rub.,
D – numărul de zile de întârziere.

La calcularea compensației, este important să se țină cont de rata de refinanțare. În zilele aferente perioadei de întârziere a plății salariilor, aceasta s-ar fi putut modifica.

Această sumă de compensare este considerată minim obligatoriu. Dacă termenii contractului de muncă prevăd o altă metodă de calcul a compensației pentru salariile întârziate, atunci aceasta se calculează conform prevederilor contractului. În conformitate cu legea, aceasta nu poate fi mai mică decât cuantumul despăgubirii calculate folosind formula de mai sus.

Este important ca angajatul sa cunoasca formula de calcul a penalitatilor pentru intarzierea salariilor pentru a putea calcula indemnizatia care i se cuvine si sa contacteze inspectoratul de munca si autoritatile judiciare.

Puteți face calcule folosind calculatorul de restanțe salariale. Multe portaluri contabile și juridice oferă acest serviciu. Este necesar să introduceți datele inițiale în formularul de calcul, iar acest lucru vă va permite să obțineți rezultatul: numărul de zile restante și suma datorată a compensației.

Ce să faci dacă salariile sunt întârziate

Salariatul trebuie să știe că are dreptul la o astfel de compensație, iar dacă angajatorul refuză să o plătească, are dreptul de a depune o cerere în instanță.

În cadrul procedurilor judiciare, compania va trebui să prezinte toate documentele financiare care dovedesc nevinovăția sa. În cazul în care instanța constată că angajatorul este în vină, acesta va fi obligat să calculeze despăgubiri pentru salariile întârziate, precum și să plătească salariile înșiși, ținând cont.

În plus, angajatul are dreptul de a cere despăgubiri pentru prejudiciul moral în instanță. Drept urmare, pentru o organizație, reținerea salariilor poate duce la o sumă decentă de plăți către angajații săi și amenzi administrative.

Angajatul are tot dreptul să se adreseze instanței pentru a-și proteja drepturile în termen de trei luni de la ziua în care a aflat de încălcarea acestora. El are dreptul de a solicita plata unei despăgubiri în orice moment, întrucât o astfel de încălcare este de natură continuată, în consecință, obligația angajatorului de a plăti sumele datorate salariatului se aplică în perioada de valabilitate a contractului de muncă.

Un angajat poate afla cuantumul dobânzii datorate pentru plățile întârziate folosind un calculator pentru restanțe salariale. Această compensație nu se aplică veniturilor impozabile.

De asemenea, trebuie menționat că instanța este adesea de partea angajatului, deoarece această latură a relației de muncă este considerată cea mai vulnerabilă.

Angajatul trebuie să rețină că angajatorul este cu siguranță obligat să plătească salariile întârziate, ajustându-le în funcție de coeficientul deflator.

Întârzierea la plata salariilor constituie o încălcare gravă și amenință angajatorul cu inspecții de către inspectoratul de muncă.

Conform articolului 236 din Codul Muncii al Federației Ruse, plata cu întârziere a salariilor către angajați este supusă sancțiunilor. Întârzierea plății salariilor către angajați duce la penalități. Cuantumul compensației pentru salariile întârziate se stabilește în funcție de numărul de zile de întârziere (perioada), valoarea salariilor, locația companiei și rata de refinanțare. Plata despăgubirii are loc la cererea salariatului în caz de refuz, este necesar să se adreseze inspectoratului de muncă sau instanței de judecată.

Calculul compensației pentru salariile întârziate

Formula de calcul a compensației pentru salariile întârziate este următoarea:

Compensație pentru salariu întârziat = Perioada x Suma salariului x penalty_coeficient x rata de refinanțare

Coeficientul de penalizare depinde de locația companiei, dacă aceasta este situată la Moscova, atunci coeficientul este 1/200, dacă este în regiuni, atunci 1/300 (conform clauzei 3.9 din acordul tripartit de la Moscova din 2 decembrie 2010); pentru 2011 între Guvernul Moscovei, asociațiile sindicale din Moscova și asociațiile patronale din Moscova).

Descărcați calculatorul pentru calcularea compensației pentru salariile întârziate în Excel

Pentru a avea mereu la îndemână un calculator pentru calcularea compensației pentru salariile întârziate în Excel. Figura de mai jos prezintă o vedere generală a unui formular convenabil pentru un calcul rapid. Principalele câmpuri pentru introducerea datelor sunt: ​​„Setați data plății salariului”, „Data plății efective a salariului”, „Suma salariului întârziat”, „Companie înregistrată la Moscova” și „rata de refinanțare”. Rata dobânzii este egală cu rata cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse, care este preluată de pe site-ul oficial al Băncii Centrale.