Ako vypočítať náhradu mzdy za omeškanie. Náhrada za oneskorenú výplatu mzdy. Daň z príjmu fyzických osôb a poistné
V tomto prípade nezáleží na tom, či je to jeho chyba alebo nie.
Vzorce na určenie pokút za oneskorenú platbu
Keďže zamestnávateľ má právo určiť si percento náhrady za oneskorenú výplatu peňazí, existujú dva vzorce na jej výpočet :
- Použitie sadzby refinancovania:
Vzorec:
SC = SZ x 1/150 x SR x BH, Kde
- SC – kompenzácia z dôvodu nezaplatenia;
- SZ - nevyplatená mzda - výška dlžnej mzdy;
- SR – refinančná sadzba stanovená centrálnou bankou;
- Nd – počet dní omeškania.
- Pomocou percenta uvedeného v internej dokumentácii podniku:
Vzorec:
SC = SZ x D % x BH, Kde
D% - percento náhrady podľa dohody medzi zamestnávateľom a zamestnancom.
Dôležité! Dohodnutý úrok za nezaplatenie, ako aj oneskorené vyplatenie finančných prostriedkov zamestnancom nemôže byť nižšia ako 1/150 stávky refinancovanie centrálnej banky.
Akú sadzbu refinancovania si mám zvoliť?
Zamestnávateľ má právo určiť výšku náhrady mzdy za omeškanie v pracovnej alebo kolektívnej zmluve.
Ak o tom miestne predpisy nič nehovoria, potom sa musíte riadiť pravidlom v súlade s čl. 236 Zákonníka práce Ruskej federácie.
To znamená, že platba sa uskutoční vo výške 1/150 refinančnej sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie.
Ak je percento stanovené miestnym regulačným aktom nižšie ako uvedený ukazovateľ, zmluvné podmienky možno vyhlásiť za neplatné podľa čl. 8 Zákonníka práce Ruskej federácie.
Príklady v prípade dlhu
Pozrime sa na konkrétne príklady, ako vypočítať výšku penále za oneskorenú výplatu mzdy s prihliadnutím na dobu omeškania.
Príklad výpočtov v súlade s pravidlami Zákonníka práce Ruskej federácie
Počiatočné údaje:
Povedzme, že organizácia má dva dátumy na vyplatenie práce zamestnancovi A. A. Ivanovovi:
- 19. – akontácia 15 000;
- 4. deň – zostatok mzdy 16 000.
Zamestnávateľ meškal s výplatou preddavku 19. apríla a mzdy 4. mája. Splatiť dlh v celkovej výške je naplánované na 11. mája.
V zmluve so zamestnancom nie je dohodnuté omeškanie mzdy. Posledná zmena kľúčovej sadzby nastala 26.3.2018. Od tohto momentu je toto číslo 7,25 %.
Pomocou vyššie uvedeného vzorca získame výpočet kompenzácie:
- Pre zálohu = 15 000 x 1/150 x 7,25 % x 22 = 159,5.
- Pre plat = 16 000 x 1 / 150 x 7,25 % x 7 = 54,13.
Spolu 11. mája dostane zamestnanec = 159,5 + 54,13 + 15000 + 16000 = 31213,63.
Príklad percenta stanoveného v organizácii
Počiatočné údaje:
Povedzme, že v pracovnej zmluve so zamestnancom je stanovená sadzba omeškania vo výške 0,08 %.
Zamestnávateľ meškal s výplatou mzdy 17-tisíc 3 dni.
Keďže predpísané percento neznižuje výšku kompenzácie v porovnaní s uplatnením sadzby refinancovania, výpočet sa vykonáva podľa stanoveného percenta:
Výška náhrady = 17 000 x 0,08 % x 3 = 40,8.
Vychádza to tak, že zamestnanec dostane 17 040,80.
Z príkladov je zrejmé, že výška náhrady je malá. Ak je však meškanie dlhé a mzdy sú vysoké, výška pokuty môže byť dosť pôsobivá.
Keď firma zamestnáva veľký počet zamestnancov, môže byť výška pokuty za neplatenie pre zamestnávateľa poriadne veľká. Ak zamestnanci poznajú svoje práva, môžu sa vždy dovolávať zákona a žiadať nápravu.
Ako vypočítať, či sa percento refinancovania zmení?
Keď sa kľúčová sadzba centrálnej banky zmení počas oneskorenia, výpočet kompenzácie Odporúča sa vyrábať samostatne.
Predpokladajme, že k omeškaniu výplaty miezd došlo od 19. apríla do 30. marca. K zmene sadzby došlo 26. marca.
Za obdobie od 19. apríla do 25. marca vrátane musí byť pokuta vypočítaná jednou sadzbou a od 26. marca do 30. marca - novou sadzbou.
Príklad so zmenou sadzby
Počiatočné údaje:
V podniku by mala byť zálohová platba vykonaná 23. marca 2018. Organizácia však narazila na problémy a zamestnávateľ sa chystá zamestnancovi vyplatiť 25 000 mzdy 29. marca.
Náhrada sa akumuluje a vypláca zamestnancovi nielen v prípade omeškania so mzdou, ale aj v prípadoch, keď zamestnávateľ porušil podmienky iných platieb: dovolenka, výhody atď. (článok 236 Zákonníka práce Ruskej federácie). Ale pre zjednodušenie budeme náhradu mzdy zamestnancom nazývať náhradou za omeškanie mzdy.
Náhrada za oneskorené mzdy 2019: kalkulačka
- výška mzdy nevyplatená zamestnancovi včas (odzrkadľuje sumu, ktorú by mal zamestnanec dostať na ruku, t. j. mínus daň z príjmu fyzických osôb/iné zrážky zo mzdy);
- stanovený termín výplaty mzdy;
- dátum skutočnej výplaty mzdy.
Výška náhrady mzdy za omeškanie
Takáto kompenzácia sa vypočíta podľa tohto vzorca (článok 236 Zákonníka práce Ruskej federácie):
Zamestnávateľ je povinný zaplatiť náhradu mzdy za omeškanie odo dňa nasledujúceho po ustanovenom dni výplaty mzdy až do dňa jej skutočného vyplatenia vrátane. Napríklad zamestnanci mali dostať mzdu 3.6.2019, no zamestnávateľ ju vyplatil až 20.3.2019, respektíve v tomto prípade bude počet dní omeškania 14 dní (od 3.7. 2019 do 20.03.2019 (vrátane)).
Mimochodom, zamestnávateľ má právo zvýšiť sumu vyplatenej náhrady. Táto suma musí byť uvedená v kolektívnej zmluve, pracovnej zmluve alebo v LNA (článok 236 Zákonníka práce Ruskej federácie).
Pokuta za nevyplatenie náhrady mzdy za omeškanie
Ak zamestnávateľ nevyplatí zamestnancovi náhradu mzdy za oneskorenú mzdu, hrozí mu pokuta (časť 6, článok 5.27 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie):
- od 30 000 rubľov. do 50 000 rubľov. - pre organizáciu;
- od 10 000 rubľov. až 20 000 rubľov. - pre funkcionárov organizácie;
- od 1000 rubľov. do 5000 rubľov. - pre individuálnych podnikateľov.
Náhrada za omeškanie mzdy: daň z príjmu fyzických osôb
Ak je zamestnancovi vyplatená náhrada za oneskorenú mzdu vo výške ustanovenej Zákonníkom práce Ruskej federácie, nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb (článok 3 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie, list ministerstva financií zo dňa 28. februára 2017 N 03-04-05/11096). Ak zamestnávateľ vypláca kompenzáciu vo zvýšenej výške, musí sa z rozdielu medzi sumou kompenzácie stanovenou zamestnávateľom a sumou stanovenou Zákonníkom práce Ruskej federácie účtovať daň z príjmu fyzických osôb.
Náhrada za omeškanie mzdy: poistné
Čo sa týka výpočtu poistného z náhrady za omeškanú mzdu, spory medzi zamestnávateľmi a inšpektormi sa ťahajú už dlhší čas - už od čias, keď mal odvody na starosti Dôchodkový fond Ruska. Ide o to, že tento typ platby nie je priamo uvedený v zozname nezdaniteľných. V tejto súvislosti je podľa ministerstva financií potrebné odvody počítať z náhrad za omeškané mzdy (pozri napr. list MF SR z 24. septembra 2018 č. 03-15-06/68161; list zák. Ministerstva financií zo dňa 24. septembra 2018 č. 03-15-05 /68049). Najvyšší súd sa však domnieva, že náhrada mzdy za omeškanie sa vzťahuje na náhradu súvisiacu s plnením pracovných povinností zamestnanca, na ktoré sa zase nevzťahujú odvody (rozhodnutie Najvyššieho súdu zo dňa 07.05.2018 č. j. 303-KG18- 4287). Ak však nie ste pripravení dať spor s daňovými úradmi na súd, je bezpečnejšie účtovať si odvody z náhrady mzdy za omeškanie.
Žiaľ, vo firmách často dochádza k situáciám, keď minú prostriedky na výplatu miezd, alebo im zamestnávateľ vedome mešká mzdy.
V súlade s článkom 236 Zákonníka práce Ruskej federácie, ak zamestnávateľ oneskorí výplatu mzdy, je povinný zaplatiť pracovníkovi náhradu vo výške nie menej ako 0,006 % alebo 1/150 z refinančnej sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie z prostriedkov, ktoré neboli vydané včas, za každý deň omeškania vrátane nasledujúceho dňa po dátume výplaty mzdy stanovenom spoločnosťou až do dňa praktického výpočtu vrátane.
Ak chcete určiť výšku pokuty, nevyhnutné:
- Počet dní neplatenia. Omeškanie začína dňom nasledujúcim po lehote splatnosti mzdy a končí sa dňom, keď zamestnávateľ dlh uhradí.
- 1/150 kľúčovej sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie. Viac aktuálnych údajov o ňom možno získať na oficiálnej webovej stránke Centrálnej banky Ruskej federácie https://www.cbr.ru/.
Výška kompenzácie sa určí vynásobením parametrov:
(Náhrada v mene) = (Výška nevyplatených miezd) * (Počet dní omeškania) * 1/150 (hlavná sadzba centrálnej banky)
Dôležitým faktorom je, že náhrada sa vypláca aj vtedy, ak zamestnávateľ úmyselne nezdržiaval mzdu. Ak teda firma nemala peniaze na výplatu, stále platí zamestnancom penále.
Pracovníci majú právo prerušiť pracovnú činnosť. Podľa článku 142 Zákonníka práce Ruskej federácie, ak zamestnávateľ oneskorí mzdu o 15 dní alebo viac, zamestnanec má možnosť prerušiť prácu, kým sa oneskorená suma nezaplatí.
Prerušenie pracovnej činnosti musí zamestnanec zamestnávateľovi vopred písomne oznámiť. Pre odstránenie možnosti prípadných sporov a sťažností sa odporúča podať oznámenie na dve kópie, z ktorých jeden označí zamestnávateľ pri preberaní dokladu. Zamestnanec si tento vzor musí ponechať pre seba, aby mal v budúcnosti potvrdenie, že zamestnávateľ dostal výpoveď.
Nemôžu však opustiť svoju prácu:
- zamestnanci štátnej služby;
- pracovníci v interakcii s nebezpečnými typmi výroby a zariadení;
- zamestnanci slúžiaci podnikom na zásobovanie energiou, vykurovanie, zásobovanie teplom atď.
Ak zamestnávateľ nevypláca mzdu, zamestnanec má možnosť sa do práce vôbec nedostaviť.
Rovnako ako v prípade devízových náhrad, možnosť zastavenia činnosti spoločnosti nezávisí od zavinenia zamestnávateľa. Z tohto dôvodu, ak zamestnávateľ nemá prostriedky na výplatu miezd, ale čoskoro ich dostane, zamestnanci prerušia prácu a nenastúpia na pracovisko až do vyplatenia omeškanej mzdy.
V takom prípade musí zamestnávateľ uhradiť zamestnancovi všetky finančné prostriedky, ktoré mu patria za obdobie neprítomnosti v práci.
Dnes je pre pracovníka výhodné nepracovať dočasne, pretože to nie je potrebné a zamestnávateľ má povinnosť vrátiť zamestnancovi všetky finančné prostriedky, ktoré mu patria, aj s úrokmi. Upozorňujeme, že tieto opatrenia sú pre zamestnávateľa príliš zaťažujúce a môžu viesť k bankrot.
Podľa článku 142 Zákonníka práce Ruskej federácie je zamestnanec povinný vrátiť sa do práce nasledujúci deň po oznámení zamestnávateľa o vyplatení oneskorenej mzdy. Tento právnymi predpismi používaný popis nie je veľmi úspešný, keďže umožňuje situáciu, keď zamestnávateľ upozorní na pripravenosť dlh uhradiť, zamestnanec sa vráti do práce, no dlh nikdy neuhradí.
Treba však chápať, že zamestnanec má povinnosť po prijatí správy začať pracovať. Ak to zamestnanec neurobí, môže byť braný na zodpovednosť alebo dokonca prepustený.
umožňuje právne stíhať zamestnávateľa za akékoľvek porušenie pracovného práva. Zodpovednosť nenesie len spoločnosť, ale aj jej funkcionári (vrcholový manažér, zástupca, riaditeľ).
Zamestnávateľ je podľa zákona administratívne zodpovedný len vtedy, ak sa preukáže vina a úmyselné nevyplatenie mzdy.
Neisté je aj to, či ide o pokračovací trestný čin. Tento aspekt určuje, kedy bude zamestnávateľ niesť zodpovednosť.
Ak k tomuto porušeniu dôjde, zamestnávateľ sa bude zodpovedať do dvoch mesiacov od okamihu objavenia. Ak nie, tak do dvoch mesiacov od momentu priestupku.
Trestný zákon
Podľa článku 145.1 Trestného zákona Ruskej federácie bude vedúci spoločnosti zodpovedný, ak mzdy neboli nahromadené dlhšie ako 2 mesiace a ak oneskorenie bolo spôsobené jeho vlastným alebo iným sebeckým záujmom.
Ak zamestnávateľ uzná, že vedome meškal so mzdou, zníži sa tým pravdepodobnosť trestného stíhania, no potvrdí sa vina zo strany zamestnávateľa.
Proces hodnotenia, či išlo o vlastný záujem alebo nie, je pomerne zložitý a nie vždy správny. Išlo napríklad o konania, kde prokuratúra mohla vyhodnotiť činy ako žoldnierske, ak si namiesto vyplatenia mzdy kúpil techniku.
Činnosti zamestnancov pri zastavení platieb
Ak sa teda mzda oneskorí, postupuje sa takto:
- Sťažujte sa na štátny inšpektorát práce so žiadosťou o porušenie pracovnoprávnych predpisov Ruskej federácie zamestnávateľom.
- Po 15 dňoch sa nezapájajte do pracovnej činnosti po upozornení zamestnávateľa.
- Podajte žalobu na súde o vyplatenie mzdy, peňažnej náhrady a priemerného zárobku počas neprítomnosti zamestnanca. Ak bola mzda pripísaná, ale nebola vyplatená, môžete požiadať o vydanie súdneho príkazu bez súdneho pojednávania.
- Ak sa mzda nevypláca dlhšie ako dva mesiace, mali by ste podať podnet na začatie trestného stíhania na prokuratúru a políciu v mieste zamestnávateľa.
O dôsledkoch oneskorených miezd sa dozviete z videa.
Časy, keď sa nevyplácali mzdy celé mesiace, sú preč, ale aj teraz sa vyskytujú prípady oneskorených výplat zamestnancom niektorých podnikov. Okrem toho sa nevykonáva výpočet náhrady mzdy za omeškanie.
Mnohí zamestnávatelia túto zodpovednosť zanedbávajú: domnievajú sa, že keďže mzda, aj keď oneskorená, bola vyplatená, nie je potrebné nič viac.
V tejto situácii má však zamestnanec právo obrátiť sa na súd a orgány inšpekcie práce, ktoré môžu zamestnávateľa brať na zodpovednosť.
Jednou z hlavných povinností zamestnávateľa je včas zaplatiť zamestnancom dlžnú sumu podľa zmluvy. Keď je v akejkoľvek organizácii prijatý nový zamestnanec, musí byť oboznámený s predpismi o odmeňovaní.
Tento interný regulačný dokument je vypracovaný spoločnosťou na základe platnej legislatívy v oblasti pracovného práva a obsahuje veľmi dôležité informácie: postup a termíny vyplácania miezd. Okrem toho môžu byť v pracovnej zmluve uvedené aj konkrétne termíny výplat - individuálne alebo kolektívne.
Podľa Zákonníka práce Ruskej federácie, ak dôjde k 15-dňovému omeškaniu mzdy, zamestnanec má právo pozastaviť výkon svojich povinností až do splatenia celej sumy. Stačí mu to písomne oznámiť vedeniu.
Prácu je možné prerušiť, keď k omeškaniu výplaty mzdy dôjde vinou zamestnávateľa, ako aj keď nie je vinný. Súd ďalej určí, akú veľkú časť viny na tomto stave nesie zamestnávateľ.
Okrem toho zákon neukladá zamestnancovi povinnosť byť na pracovisku v čase prerušenia výkonu pracovných funkcií. Tento čas sa bude považovať za prestoj z viny zamestnávateľa.
Povinnosť vypočítať náhradu za oneskorenú mzdu je zakotvená v Zákonníku práce Ruskej federácie. Organizácia má v takýchto prípadoch právo stanoviť si vlastnú výšku kompenzácie pre zamestnancov, táto hodnota je uvedená v zmluve.
Výška kompenzácie v takejto situácii by mala predstavovať aspoň podiel 1/300 sadzby refinancovania stanovenej centrálnou bankou
Výpočet penále za omeškanie mzdy sa musí vykonať počnúc dňom nasledujúcim po dátume predpokladanej výplaty mzdy a končiac dňom skutočnej výplaty.
Zodpovednosť za oneskorené mzdy
Za zanedbanie potreby výpočtu náhrady mzdy z omeškania nesie spoločnosť finančnú zodpovednosť voči zamestnancovi: musí mu vyplatiť mzdu, úroky z omeškania a ďalšie sumy, ktoré určí súd.
Je pravda, že vysporiadanie sa so zamestnancami vôbec neznamená, že sa situácia vyrieši aj pre vedenie spoločnosti.
Ak pri kontrole zistia kontrolné orgány dôkazy o predčasných výplatách miezd, určite sa to premietne do zákona a povedie to k administratívnej zodpovednosti. Ak sa preukáže vina vedenia, úradníkom bude uložená správna pokuta v súlade s ustanoveniami Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie.
Opakovanie opísanej situácie povedie k súdnemu konaniu a následnému vylúčeniu funkcionára na obdobie jedného až troch rokov.
Nevyplatenie mzdy môže v niektorých prípadoch viesť ku konaniu s vyšetrovacími orgánmi. Trestná zodpovednosť bude čakať na šéfa spoločnosti, ak meškal so mzdou pre osobný prospech, ak porušenie viedlo k vážnym následkom alebo ak boli prostriedky určené na mzdy použité na iné účely.
Náhrada za omeškanú mzdu je totiž pokuta, sankcia za nedodržanie zmluvných povinností a v účtovníctve sa odpisuje ako ostatné výdavky. Tieto sumy sa nezapočítavajú do zníženia základu dane pri výpočte dane z príjmov.
Vzorec na výpočet pokút za oneskorené mzdy
Zamestnávateľ je povinný nahradiť svojmu zamestnancovi omeškanie s platbami, ktoré mu patria podľa dohody o pracovnej činnosti, vrátane platieb vyplácaných pri prepustení.
Minimálna výška kompenzácie je stanovená Zákonníkom práce Ruskej federácie a vypočíta sa podľa vzorca:
RK = CP: 100 % 1/300 RD D, kde
RK – výška náhrady, rub.,
SR – sadzba refinancovania v sledovanom období, %,
RD – výška dlhu, rub.,
D – počet dní omeškania.
Pri výpočte náhrady je dôležité vziať do úvahy mieru refinancovania. Počas dní súvisiacich s obdobím omeškania s výplatou mzdy sa to mohlo zmeniť.
Táto výška náhrady sa považuje za povinné minimum. Ak podmienky pracovnej zmluvy stanovujú iný spôsob výpočtu náhrady mzdy za omeškanie, vypočíta sa podľa ustanovení zmluvy. V súlade so zákonom nemôže byť nižšia ako výška náhrady vypočítaná podľa vyššie uvedeného vzorca.
Pre zamestnanca je dôležité poznať vzorec na výpočet penále za omeškanie mzdy, aby si vedel vypočítať náhradu, ktorá mu patrí, a obrátiť sa na inšpektorát práce a súdne orgány.
Výpočty môžete vykonať pomocou kalkulačky mzdových nedoplatkov. Túto službu poskytuje množstvo účtovných a právnych portálov. Do výpočtového formulára je potrebné zadať počiatočné údaje, čo vám umožní získať výsledok: počet dní po splatnosti a splatnú výšku náhrady.
Čo robiť, ak mešká mzda
Zamestnanec musí vedieť, že má na takúto náhradu nárok, a ak ju zamestnávateľ odmietne vyplatiť, má právo podať návrh na súd.
V rámci súdneho konania bude musieť spoločnosť predložiť všetky finančné doklady preukazujúce jej nevinu. Ak súd zistí pochybenie zamestnávateľa, je povinný vypočítať náhradu mzdy za omeškanie, ako aj mzdu sám zaplatiť.
Okrem toho má zamestnanec právo požadovať náhradu morálnej ujmy na súde. Výsledkom je, že pre organizáciu môže zadržiavanie miezd viesť k slušnej sume platieb jej zamestnancom a správnym pokutám.
Zamestnanec má plné právo obrátiť sa na súd na ochranu svojich práv do troch mesiacov odo dňa, keď sa dozvedel o ich porušení. Má právo kedykoľvek požadovať zaplatenie náhrady škody, keďže takéto porušenie je pokračujúceho charakteru, povinnosť zamestnávateľa zaplatiť zamestnancovi dlžné sumy platí počas doby platnosti pracovnej zmluvy.
Výšku úrokov z omeškania si môže zamestnanec zistiť pomocou kalkulačky na výpočet miezd z omeškania. Táto náhrada sa nevzťahuje na zdaniteľné príjmy.
Treba tiež poznamenať, že súd často stojí na strane zamestnanca, pretože táto strana pracovného vzťahu sa považuje za najzraniteľnejšiu.
Zamestnanec musí pamätať na to, že zamestnávateľ je určite povinný zaplatiť omeškanú mzdu, pričom ju upraví podľa koeficientu deflátora.
Omeškanie s výplatou mzdy je hrubým porušením a zamestnávateľovi hrozí kontrola zo strany inšpektorátu práce.
Podľa článku 236 Zákonníka práce Ruskej federácie je oneskorená výplata miezd zamestnancom sankcionovaná. Oneskorené vyplácanie miezd zamestnancom vedie k sankciám. Výška náhrady mzdy za omeškanie sa určuje na základe počtu dní omeškania (obdobia), výšky mzdy, sídla spoločnosti a sadzby refinancovania. K vyplateniu náhrady dochádza na žiadosť zamestnanca, v prípade odmietnutia je potrebné obrátiť sa na inšpektorát práce alebo súd.
Výpočet náhrady mzdy za omeškanie
Vzorec na výpočet náhrady za oneskorenú mzdu je nasledujúci:
Náhrada za omeškanú mzdu = Obdobie x Výška mzdy x sankčný koeficient x sadzba refinancovania
Koeficient sankcie závisí od sídla spoločnosti, ak sa nachádza v Moskve, potom je koeficient 1/200, ak v regiónoch, potom 1/300 (podľa bodu 3.9 Moskovskej tripartitnej dohody z 2. decembra 2010; na rok 2011 medzi moskovskou vládou, moskovskými združeniami odborových zväzov a moskovskými združeniami zamestnávateľov).
Stiahnite si kalkulačku na výpočet náhrady mzdy za omeškanie v Exceli
Aby ste mali vždy po ruke kalkulačku na výpočet náhrady za meškajúcu mzdu v Exceli. Na obrázku nižšie je všeobecný pohľad na pohodlný formulár pre rýchly výpočet. Hlavné polia na zadávanie údajov sú: „Nastaviť dátum výplaty mzdy“, „Dátum skutočnej výplaty mzdy“, „Výška oneskorenej mzdy“, „Spoločnosť registrovaná v Moskve“ a „Miera refinancovania“. Úroková sadzba sa rovná kľúčovej sadzbe centrálnej banky Ruskej federácie, ktorá je prevzatá z oficiálnej webovej stránky centrálnej banky.